W transakcjach dropshippingowych dokonywanych przez wnioskodawcę, miejscem opodatkowania VAT nie jest terytorium Polski, lecz miejsce rozpoczęcia wysyłki, tj. Chiny. Transakcje te nie wymagają ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej w Polsce.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez właściciela nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, ponieważ czynności związane z dostosowaniem działki są podejmowane przez nabywcę dla jego celów, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Zbycie przedsiębiorstwa, uznane za zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, nie podlega przepisom ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury oraz brakiem prawa do odliczenia VAT przez nabywcę.

Sprzedaż usługi transportowej uczniom w ramach Programu Nauki Pływania nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że realizuje zadanie publiczne gminy bez komercyjnego charakteru w ramach edukacji publicznej.

Delegowanie pracowników do zakładów produkcyjnych kontrahenta w Polsce nie powoduje powstania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, gdy nie występuje odpowiednia, niezależna struktura personalna i techniczna umożliwiająca prowadzenie działalności w sposób samodzielny i stały.

Proporcjonalna alokacja kosztów pośrednich na podstawie art. 15 ust. 2-2b uCIT nie ma zastosowania do dywidend opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zwolnionych bądź nie z opodatkowania, niezależnie od lokalizacji siedziby spółek dywidendotwórczych.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli czynności związane z jej sprzedażą nie wykraczają poza działania w ramach zarządu prywatnym majątkiem i nie noszą cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy w przypadku wypłat Opiekunom kwot będących równowartością 25% diet oraz ryczałtów za noclegi, przy założeniu, że te kwoty nie przekraczają limitów zwolnienia określonych w przepisach. Opodatkowaniu podlegają jedynie nadwyżki przekraczające te limity.

Kwota przeznaczona na spłatę hipoteki ciążącej na poprzednich właścicielach nieruchomości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z tytułu jej sprzedaży, albowiem nie stanowi nakładu zwiększającego wartość rzeczy zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka powinna rozpoznawać przychód ze sprzedaży usług wynajmu domków jako całość, uwzględniając pełną kwotę wpływów. Kosztami uzyskania przychodów są wydatki netto bez VAT, o ile spełniają wymogi ustawy o CIT i nie są wyłączone z kosztów podatkowych.

Działalność polegająca na tworzeniu i edytowaniu treści multimedialnych, zaklasyfikowana do PKWiU 59.11.12.0, stanowi działalność usługową i podlega opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wpłaty od mieszkańców oraz dotacja celowa na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, toteż nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina realizuje te działania w ramach zadań własnych, wyłączając je tym samym z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co uniemożliwia odliczenie VAT od związanych z tym wydatków.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie wykazuje aktywności wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są wszystkie wymogi przewidziane ustawą.

Świadczenie usług wspierających zarządzanie projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.30.0, które nie są usługami doradztwa, uprawnia do opodatkowania stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie środków pieniężnych w drodze darowizny spoza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osobę niebędącą obywatelem polskim ani niemającą stałego pobytu na terytorium kraju nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny, twórczy oraz zgodnie z wymogiem wyodrębnienia w ewidencji kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej, nabytej w drodze darowizny ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Nie powstanie obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w formacie logicznym według art. 9 ust. 1c ustawy o CIT za 2025 rok, jeśli spółka przejmująca nie osiągnęła progu przychodów 50 mln euro w 2024 roku, mimo że spółki przejmowane ten próg przekroczyły.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Dobrowolne umorzenie udziałów za zapłatą pieniężną, realizowane przez spółkę, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, jako że nie spełnia definicji dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza powstanie obowiązku podatkowego zarówno po stronie umarzającego, jak i udziałowca.

Przychody z tytułu świadczenia usług technicznych, serwisowych oraz kontrolnych, niesubsumujące doradztwa informatycznego, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunku prawidłowej kwalifikacji usług wyłączających elementy doradcze.

Podmiot z siedzibą za granicą, nieposiadający w Polsce stałego zaplecza personalnego i technicznego pod własną kontrolą, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co zwalnia go z obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.