Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli działanie dotyczy majątku prywatnego i nie nosi znamion działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dotacja otrzymana na realizację zadania edukacyjnego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę towarów lub usług, nie podlega opodatkowaniu VAT. Przy braku związku nabytych towarów i usług z działalnością opodatkowaną, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości mającej służyć potrzebom mieszkaniowym, udokumentowane umowami, przelewami i innymi dowodami, uprawniają do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Płatnik mający obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend może stosować zasadę "look-through", rozpatrując odpowiednie skutki podatkowe dla rzeczywistych właścicieli. Jednakże, zastosowanie preferencyjnej stawki podatku u źródła wymaga bezpośredniego posiadania udziałów przez rzeczywistych właścicieli, co wyklucza zastosowanie niektórych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, niewpisanej do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, co wyłącza zastosowanie pięcioletniego okresu zwolnienia.

Strata wynikająca ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej, będącej inwestycją długoterminową, nie może być samodzielnie uznana za koszt uzyskania przychodu w Polsce; kalkulację przeprowadza się zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, łącząc wszystkie krajowe i zagraniczne przychody oraz koszty.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę w formie projektów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 18d tej ustawy.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę jawną w latach 2020-2023 kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu ustawy PIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej przy spełnieniu warunków ewidencyjnych; spadkobiercy mogą wstąpić w majątkowe prawa do ulgi, a przekształcenie spółki jest neutralne podatkowo dla tej ulgi.

Dochody przeznaczone na działalność statutową o charakterze naukowym, uzyskane przez jednostkę będącą państwową osobą prawną, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, o ile są faktycznie wydatkowane na cele naukowe.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących jej majątek osobisty, niewykorzystywany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie tworzy przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi związane z działalnością sportową prowadzoną przez Fundację, działającą jako klub sportowy, polegające na organizacji zajęć sportowych z zakresu pływania oraz treningów uzupełniających, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile spełniają warunki podmiotowe i przedmiotowe dotyczące ścisłego związku ze sportem oraz nieprzeznaczania uzyskanych zysków

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przekroczenia limitu przychodów i spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, 62.02.30.0 oraz 74.90.20.0 przez podmiot nieuczestniczący w doradztwie związanym z oprogramowaniem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania na zasadzie IP Box.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży niezabudowanych nieruchomości gruntowych, nabytych w celach zarobkowych, których sprzedaż wymagała zorganizowanych i przemyślanych działań, stanowią przychody z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem podlegają opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla tego źródła przychodów.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności w zakresie audytu i oceny danych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jako nie mieszczące się w ramach usług wymagających wyższej stawki podatkowej 12%.

Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu ugody pozasądowej, której wysokość lub zasady ustalania nie wynikają wprost z przepisów prawa, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT.

Dobrowolne uczestnictwo w wyjazdach integracyjno-szkoleniowych i rekreacyjno-wypoczynkowych, finansowanych przez Spółkę oraz ZFŚS, nie skutkuje powstaniem przychodu dla uczestników, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z praw autorskich do oprogramowania, przy założeniu prawidłowego ewidencjonowania i kalkulacji wskaźnika Nexus.