Wydatki poniesione przez Spółkę na podstawie umów leasingu, spełniających warunki leasingu finansowego, stanowią koszty kwalifikowane do wsparcia na nową inwestycję w formie zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT, pod warunkiem kontynuacji zakupów leasingowych jako środków trwałych. Wydatki te obejmują wstępną opłatę leasingową, opłatę manipulacyjną, raty leasingowe i kwotę

Uzyskiwanie przychodów z tytułu umowy dzierżawy, stanowiących dominującą część przychodów, nie wyłącza możliwości korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, pod warunkiem spełnienia wymagań art. 28j ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawczyni w zakresie indywidualizacji metod diagnostycznych w weterynarii nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej określonej w art. 4a pkt 26–28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami w branży gier wideo, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, stanowią przychody z działalności usługowej, do której stosuje się zryczałtowaną stawkę podatku w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a UZPD.

Spółka, przekształcona w spółkę z o.o., zachowuje prawo do wyboru estońskiego CIT oraz do podziału przez wydzielenie bez utraty praw do ryczałtu od dochodów. Transakcje z podmiotami powiązanymi, zachowujące rynkowość, nie stanowią ukrytego zysku, co potwierdza brak opodatkowania w tym zakresie.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z usług manualnego testowania oprogramowania może być stosowany według stawki 8,5%, jeśli przychody te mieszczą się w PKWiU 62.02.30.0, a podatnik spełnia pozostałe warunki ustawowe.

Usługi świadczone przez podatnika jako Technical Application Manager, mające charakter zarządczy i specjalistyczny oraz związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, nie 8,5%, jako że mają ścisły związek z doradztwem informatycznym.

Persona private selling an undeveloped plot is not acting as a VAT taxable person when steps taken to enhance property value are by the buyer's agent and not by the seller. Consequently, such a transaction does not constitute business activity under VAT, thereby exempting from VAT.

W świetle Ustawy o CIT oraz ratyfikowanych umów międzynarodowych, podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku zapłaconego za granicą, pod warunkiem istnienia podstawy prawnej do wymiany informacji podatkowych z danym krajem, natomiast nieodliczona część podatku nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po pięciu latach od jej nabycia, nie będąca częścią działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Wydatki związane ze studiami psychologicznymi, nie mające bezpośredniego wpływu na uzyskiwanie przychodów z działalności gospodarczej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na gruncie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich osobisty charakter oraz brak wymogu ich poniesienia dla prowadzenia dotychczasowej działalności.

Uzyskanie dochodu z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego i rozwiniętego oprogramowania, stanowiącego utwór w rozumieniu praw autorskich, kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku zgodnie z mechanizmem IP BOX.

Koszty uzyskania przychodów przy odpłatnym zbyciu udziałów powstałych z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową ustala się według księgowej wartości składników majątku na dzień przekształcenia, uwzględniając dokonane odpisy amortyzacyjne, a nie na podstawie wartości początkowej czy ceny zakupu.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków bezpośrednio sfinansowanych z dotacji, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym. Dotacja na zakup środków nie związanych z amortyzacją wyklucza uznanie tych wydatków za koszty uzyskania przychodu. (art. 23 ust. 1 pkt 56 u.p.d.o.f.).

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego IP Box w wysokości 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez A Sp. z o.o., zgodnie z art. 199 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, ani dla umarzającej spółki, ani dla jej udziałowca, spółki B Sp. z o.o.

Podatnik, który w roku 2022 uzyskał przychody z najmu prywatnego, ma prawo do złożenia zaległego zeznania PIT-28 celem opodatkowania tych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet w przypadku pierwotnego rozliczenia na deklaracji PIT-36 bez wykazania przychodów z najmu oraz braku wcześniejszego pisemnego zgłoszenia formy opodatkowania.

Usługi klasyfikowane jako PKWIU 74.90.19.0, świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku wyłączeń wskazanych w ustawie oraz zgodności klasyfikacji PKWiU z opisem przedstawionym przez podatnika.

Wartość ponoszonych przez pracodawcę wydatków na noclegi, paliwo, spotkania biznesowe i diety dla pracowników mobilnych oraz w podróżach służbowych nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż świadczenia te nie stanowią przysporzenia majątkowego dla pracowników, służąc interesowi pracodawcy.

Bazę Klientów B i C, nabyte w celu poszerzenia działalności dystrybucyjnej, należy traktować jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, zaś transakcję przeniesienia praw do tych baz jako zysk z przeniesienia własności, nie podlegający opodatkowaniu u źródła w Polsce.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr X przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, a wnioskodawca działał w zakresie zarządu majątkiem osobistym.

Działalność polegająca na sprzedaży towarów w oparciu o model dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów, a jej miejscem świadczenia jest miejsce rozpoczęcia transportu towarów, co w przypadku transportu z terytorium państwa trzeciego skutkuje opodatkowaniem VAT w tym państwie, a nie w Polsce.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a koszty związane z jej prowadzeniem mogą być przypisane do wskaźnika Nexus.