Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w 2020 roku, przed 31 grudnia 2026 roku przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i zarządzającą swoim majątkiem prywatnym, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi doradztwa podatkowego na rzecz zagranicznych podatników, dotyczące transakcji oraz rozliczeń podatkowych związanych z nieruchomościami położonymi w Polsce, nie są sklasyfikowane jako usługi związane z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy VAT. Świadczenie takich usług podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zagranicznego, a nie w Polsce.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako użytkowanie wieczyste, przekształconej we własność, której okres nabycia przekracza pięć lat, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie była składnikiem wykorzystywanym w działalności gospodarczej i nie podlegała ewidencji środków trwałych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego z zamiarem realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, której zbycie jest incydentalne i nie związane z profesjonalnym obrotem, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Koszty kwalifikowane, które nie zostały zwrócone podatnikowi, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Wnioskodawczyni prowadząc działalność z umowy franczyzowej, pełni funkcję podatnika dokonującego odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, zobowiązana do rozliczenia VAT z tych transakcji, mimo kontroli nad asortymentem narzuconej przez Franczyzodawcę.

Dotacja otrzymana w ramach programu MALUCH+ przez podmiot prowadzący żłobek, mająca bezpośredni wpływ na cenę świadczenia, stanowi element wynagrodzenia i co do zasady podlega opodatkowaniu VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT, jako związana z usługami opieki nad dziećmi do lat 3.

Wspólnik spółki jawnej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość czynszu dzierżawnego wypłacanego przez spółkę z tytułu dzierżawy nieruchomości, w części przypadającej na jego udział w zyskach, pod warunkiem że wydatek ten spełnia kryteria art. 22 ust. 1 i nie jest wyłączony przez art. 23 ustawy PIT.

Spłata pożyczki z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeśli pożyczka dotyczy nabycia gruntu z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową. Wydatki na spłatę gruntów przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe nie spełniają wymogów ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia lub zasiedzenia, po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, jest zwolniona z podatku dochodowego. Natomiast sprzedaż nieruchomości nabytej w 2025 r., przed upływem wskazanego terminu, podlega opodatkowaniu dochodowemu w wysokości 19%.

Przychody z działalności polegającej na kompleksowym wykonaniu i montażu zabudowy meblowej z materiałów własnych są opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, jako przychody z działalności wytwórczej.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu profesjonalnych, technicznych i handlowych usług wsparcia, sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym ze stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na podstawie faktur wystawionych na współmałżonka, jeśli wydatki poniesione zostały przed nabyciem pełnoprawnej współwłasności budynku, a dokumentacja nie potwierdza poniesienia wydatków przez podatnika. Niezależnie od wspólności majątkowej, ulga przysługuje jedynie, gdy podatnik wykazuje prawo własności w dniu poniesienia wydatku.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na studia MBA podjęte w celu uzyskania specjalistycznej wiedzy związanej bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą, jeżeli racjonalnie uzasadnione i nie mają charakteru osobistego, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych budynkami byłego szpitala oraz przepompownią ścieków, po upływie ponad dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zapłata Zachęty przez wynajmującego nie wpływa na zmniejszenie wartości kosztów kwalifikowanych dla potrzeb decyzji o wsparciu, zgodnie z przepisami o Polskiej Strefie Inwestycji.

Przechowywanie dokumentów fiskalnych generowanych przez kasy rejestrujące wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z prawem podatkowym, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i czytelności, bez konieczności ich drukowania.

Przysporzenie majątkowe powstaje z tytułu nieodpłatnych świadczeń w ramach systemu kafeteryjnego w momencie wymiany punktów na realne świadczenia, a nie w momencie zasilenia konta punktami.

Sprzedaż działek związana z czynnościami wykraczającymi poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, jak podział czy uzbrojenie, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. CIAŁ sprzedaży działki bez takich czynności pozostaje poza zakresem opodatkowania, będąc rozporządzaniem majątkiem osobistym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zaklasyfikowanych jako: pozostałe usługi profesjonalne, techniczne (PKWiU 74.90.20.0); pośrednictwa komercyjnego (PKWiU 74.90.12.0); oraz zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione są wszystkie ustawowe warunki opodatkowania tą formą.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, pięcioletni okres wyłączający opodatkowanie liczy się od daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od pierwotnego nabycia przez wcześniejszych właścicieli.

Dofinansowanie uzyskane w ramach projektu badawczo-rozwojowego, o ile nie stanowi wynagrodzenia za konkretne świadczenia usług lub dostawę towarów na rzecz innych podmiotów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Realizacja zadań poprzez konsorcjum, bez komercjalizacji wyników, nie jest podstawą do naliczenia VAT.

Wydatki poniesione na szkolenie oraz naprawę pojazdów podczas zawieszenia działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.