Usługi doradcze świadczone z Włoch dla polskiego kontrahenta podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT; wobec braku stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, usługobiorca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku poprzez mechanizm odwrotnego obciążenia.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów B+R spełnia ustawowe przesłanki definiujące działalność twórczą i innowacyjną, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej oraz uznanie związanych z nią kosztów za kwalifikowane w rozumieniu art. 26e Ustawy PIT.

Prowadzona przez spółkę działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty kwalifikowane obejmują m.in. należności z tytułu wynagrodzeń oraz odpisy amortyzacyjne, a spółka uprawniona jest do pomniejszenia zaliczek na podatek od osób fizycznych zgodnie z przepisami art. 18db ustawy o CIT.

Sprzedaż działki nr A/4 oraz planowana sprzedaż działek z działki nr B, której dokonuje Wnioskodawczyni ze swego majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie wiąże się z opodatkowaniem VAT. Decyzje te związane są z zarządem majątkiem prywatnym, a nie profesjonalną działalnością handlową.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu, wobec czego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; przepis art. 10 ust. 5 ustawy o PIT nie ma zastosowania do darowizn.

Stosowanie stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów możliwe jest przy posiadaniu dokumentacji niepełnej w rozumieniu art. 42 ust. 3 ustawy o VAT, pod warunkiem jej uzupełnienia dowodami, które łącznie i jednoznacznie potwierdzają wywóz i dostarczenie towarów do innego państwa członkowskiego.

Dochody uzyskane przez podatnika z działalności polegającej na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać preferencyjnej stawce 5% podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz spełnienia wymogów określonych przepisami dotyczącymi IP Box.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, zgodnie z procedurą zapewniającą autentyczność, integralność i czytelność, spełnia wymogi ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego z takich dokumentów jest dopuszczalne, pod warunkiem ich związku z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody z działalności rolniczej w postaci uprawy kalafiora i brokułu na dzierżawionych gruntach nie stanowią działów specjalnych produkcji rolnej, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od osiąganych progów przychodów wynikających z art. 24a ustawy o PIT.

Działalność usługowa, związana z produkcją nagrań wideo, opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile świadczone usługi mieszczą się w grupie PKWiU 59.11.1 oraz nie są objęte wyższą aniżeli 8,5% stawką podatkową przewidzianą dla innego rodzaju przychodów w przepisach ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna udziałów w spółce z o.o. dokonana przez osobę fizyczną na rzecz członka najbliższej rodziny nie powoduje powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u darczyńcy, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

W modelu dropshipping przychodem podatkowym Spółki zajmującej się pośrednictwem handlowym jest całość otrzymanej kwoty od klienta z tytułu sprzedaży towaru, a nie jedynie prowizja, zważywszy na władztwo ekonomiczne i kontrolę nad procesem sprzedaży towarów oferowanych w serwisie.

Wydatki na wymianę dachu, obejmujące pełną jego rekonstrukcję, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne uprawniające do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli brak jest szczegółowej dokumentacji potwierdzającej koszty związane bezpośrednio z dociepleniem dachu.

Dochód wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przekazania praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniając do preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zbywanej przez Wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nieruchomość była wcześniej wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełniają warunki ochrony prawnej określonych w przepisach o prawie autorskim.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2300 ha wydzielonej z działki nr 1, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie zaś działalności gospodarczej.

Zamiana nieruchomości niezabudowanych będących własnością Skarbu Państwa podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatnikiem VAT jest Powiat. Nieruchomości uznane jako tereny budowlane nie korzystają ze zwolnienia podatkowego. Podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości otrzymanych w zamian.

Organ stwierdził, że koszty związane z reklamą i utrzymaniem strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co oznacza brak możliwości ich uwzględnienia w wskaźniku Nexus dla IP Box.

Sprzedaż niezabudowanej działki o przeznaczeniu budowlanym, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Organ potwierdził prawidłowość opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Podatnik, który nabył tytuł współwłasności budynku mieszkalnego po poniesieniu wydatków termomodernizacyjnych, lecz przed złożeniem rocznego zeznania podatkowego, ma prawo odliczyć te wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Przychody z działalności polegającej na wytwarzaniu wyrobów z materiału powierzonego przez zamawiającego podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, a nie 5,5% jak w działalności wytwórczej, co stanowi błędną klasyfikację przez podatnika.

Przekazanie przez Wnioskodawcę w formie darowizny składników majątkowych na rzecz Fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem korzysta z wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zarówno sprzedaż kursów online, jak i autorskie komponowanie muzyki czy sprzedaż notacji muzycznych mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, przy zastosowaniu stawek 8,5% dla usług edukacyjnych oraz 5,5% dla działalności wytwórczej, zgodnie z klasyfikacjami PKWiU i obowiązującymi przepisami podatkowymi.