Usługi zarządzania projektami, zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych przewidzianych w art. 30cb ustawy o PIT.

Przychód uzyskany przez Wnioskodawcę z usług pośrednictwa gospodarczego, klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane” (PKWiU 74.90), podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Umorzenie kredytu refinansowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, obejmujące zakup działki i budowę domu, korzysta z zaniechania poboru podatku, zaś umorzenie dotyczące refinansowania kosztów własnych tego zaniechania nie obejmuje. Zwrot nienależnie pobranych przez bank kwot nie jest przychodem podatkowym.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a związane z nią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Sprzedaż działek z podziału nieruchomości dokonana przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, bez elementów zorganizowanego handlu nieruchomościami, stanowi zbycie majątku prywatnego i nie rodzi przychodów z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT.

Przychody ze świadczenia usług kompleksowej obsługi i zarządzania sklepem internetowym, sklasyfikowane jako pozostałe usługi wspomagające działalność gospodarczą (PKWiU 82.99.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu wynoszącej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy w segmencie tworzenia nowych maszyn z używanych komponentów stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy o PIT, obejmującą prace twórcze i systematyczne wpływające na rozwój wiedzy.

Lekarz specjalista, świadczący usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, zachowuje prawo do 19% podatku liniowego w 2026 r. oraz do wyboru ryczałtu od 2027 r., jeżeli wykonywane czynności nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność zadań nie stanowi tożsamości czynności w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 8

Wydatki poniesione na obsługę prawną, doradztwo podatkowe i finansowe oraz badanie due diligence, związane z planowaną transakcją, która nie doszła do skutku, uznaje się za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Dzielenie tych kosztów między zyski kapitałowe a inne źródła przychodów odbywa się według klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Posiadanie udziału w nieruchomości z nieukończonym budynkiem mieszkalnym, niezdolnym do użytkowania zgodnie z Prawem budowlanym, nie stanowi przeszkody do zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego zgodnie z art. 9 pkt 17 u.p.c.c.

Przychody uzyskane z hodowli psów rasowych prowadzonej na terenie gospodarstwa rolnego nie stanowią dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej, a zatem są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obowiązki w zakresie zgłaszania ich do Urzędu Skarbowego i składania PIT-6 nie występują.

Brak numeru NIP na fakturach i paragonach nie wyklucza prawa do odliczenia 50% podatku VAT przez podatnika prowadzącego działalność mieszaną, pod warunkiem, że transakcja jest rzeczywista i związana z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Zmiana przeznaczenia nieruchomości z czynności opodatkowanych VAT na mieszane obliguje do korekty naliczonego VAT zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT, stosując proporcję opisem w art. 90 ust. 2-3 w 10-letnim okresie korekty. Przy sprzedaży lokalu bez zwolnienia od VAT, możliwe jest jednorazowe zwiększenie odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 4-5.

Podatnik prowadzący ewidencję przebiegu pojazdu oraz posiadający regulamin wykluczający prywatne użycie samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.

Wynagrodzenie pracowników z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności B+R, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 PDOF, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatek związany ze studiami podyplomowymi, noszący cechy wydatku osobistego, nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, jeśli nie wykazuje ścisłego związku przyczynowego i celowościowego z prowadzoną działalnością i osiąganymi przychodami.

Racjonalnie przyjęta proporcja wykorzystania lokalu mieszkalnego do działalności gospodarczej, ustalona w sposób odpowiadający rzeczywistemu użytkowaniu, stanowi podstawę do częściowego zaliczania wydatków na lokal do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one właściwie udokumentowane i mają związek z działalnością gospodarczą.

Spółka działająca jako uczestnik transakcji łańcuchowej, której dostawa towarów z Polski do innego kraju UE lub poza UE jest dostawą ruchomą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce z faktur zawierających błędną stawkę podatku, niezależnie od tego, czy spełniono inne warunki odliczenia.

Sprzedaż parceli powstałej z podziału gruntu nr 1 dokonana przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Rozporządzenie majątkiem prywatnym nie czyni Wnioskodawcy podatnikiem VAT.