Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, gdyż nie jest przejawem zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej, lecz zarządzaniem majątkiem osobistym, podlegającym wyłączeniu spod opodatkowania.

Wpłaty od anonimowych darczyńców dokonane na rzecz prowadzącego transmisje internetowe nie spełniają warunków darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego z uwagi na brak możliwości identyfikacji darczyńcy, co wyklucza ich opodatkowanie podatkiem od spadków i darowizn.

Zwrot podatku dochodowego od osób prawnych uzyskany przez zagraniczną spółkę zależną i przekazany spółce dominującej będącej polskim rezydentem podatkowym może być uznany za przychód z udziału w zyskach, korzystający ze zwolnienia na mocy art. 20 ust. 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli odbyła się po upływie pięcioletniego okresu od ich nabycia przez spadek czy darowiznę. Działania nie wykazują cech działalności gospodarczej, gdyż wynikały z zarządzania majątkiem prywatnym, a nie z zamiaru osiągnięcia zysku.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeśli prawa te spełniają warunki kwalifikowanego IP; wymagana jest zgodna ewidencja według art. 30cb ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, nabytej jako składnik majątku prywatnego do wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie miała charakteru zorganizowanego i ciągłego oraz nie odbywała się w ramach profesjonalnej działalności gospodarczej.

Wypłaty zysków oraz zaliczki na zysk z transparentnej podatkowo spółki luksemburskiej (SCSp) do jej polskiego wspólnika nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychody i koszty SCSp są proporcjonalnie przypisywane wspólnikom, zgodnie z art. 5 Ustawy CIT, a wypłaty zysków są neutralne podatkowo.

Darowizna środków pieniężnych bezpośrednio przekazanych przez bank, na wskazanie pełnomocnika, spełnia wymogi zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, gdy zgłoszono ją zgodnie z art. 4a ustawy, nie podlega również podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 2 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w działalności uznanej za badawczo-rozwojową, mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ulgą IP Box w stawce 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia kryteriów zawartych w art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nieruchomości niezabudowanej, nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od końca roku jej nabycia, nie następująca w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o. powstałej z przekształcenia JDG, odpowiadającego zyskom zgromadzonym przed przekształceniem, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Spółka pełni funkcję płatnika podatkowego.

Wpłaty od anonimowych darczyńców dokonane podczas transmiji audiowizualnych, przy niemożliwości pełnej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Wydatki ponoszone przez podatnika na wynajem samolotu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej do przemieszczania się między inwestycjami a siedzibą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ponoszone są w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają wymogi formalne określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Natomiast darowizna działek nr 2, 3 i 4 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ spełnia warunki przyznania statusu podatnika działającego w ramach prowadzonej działalności. Zatem darowizna stanowi dostawę towarów podlegającą VAT.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę ze świadczenia usług zarządzania projektami, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

System TAX FREE może być zastosowany tylko przy spełnieniu wszystkich wymogów formalnych przez sprzedawcę, w tym dostarczeniu informacji w wymaganych językach. Eksport towarów podlegający stawce VAT 0% wymaga posiadania odpowiednich dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów z Unii Europejskiej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego oprogramowania, które wytworzono lub rozwinięto w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów ewidencyjnych (art. 30ca ustawy o PIT).

Przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile działalność spełnia definicję twórczości i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości koszty pośrednictwa sprzedaży stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu. Waloryzacji podlegają jedynie koszty nabycia nieruchomości określone w art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Przychody z wynajmu nieruchomości, prowadzononego w sposób zorganizowany i systematyczny, kwalifikują się jako przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a nie jako najem prywatny.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli nie zostały podjęte aktywne działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, niebędącą czynnym podatnikiem VAT i niepodejmującą działań wykraczających poza zwykły zarząd własnym majątkiem, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Przychody uzyskane przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą ze świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z wcześniejszymi obowiązkami na umowie o pracę, mogą podlegać zryczałtowanemu opodatkowaniu, o ile nie występuje tożsamość czynności, co kwalifikuje do wyłączenia z art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie.