Dochody uzyskane z działalności produkcyjnej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, której częściowy proces odbywa się poza nią, lecz służący celom marginalnym, podlegają zwolnieniu podatkowemu według art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. W ramach rozliczania kosztów wspólnych należy stosować zasadę proporcjonalnego ich podziału względem uzyskanych przychodów strefowych i pozastrefowych.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, której nieruchomość nie została nabyta ani wykorzystana w celach zarobkowych, lecz w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT. Działania nabywcy nieruchomości nie determinują statusu sprzedającego jako podatnika w rozumieniu ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z projektem współfinansowanym ze środków UE jedynie w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu zakupionych towarów i usług do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny przez zstępnego wstępnego (matkę) korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast darowizna od rodzeństwa rodziców takiego zwolnienia nie przewiduje, wymagając opodatkowania co do zasady stosownej do II grupy podatkowej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W tej sytuacji brak jest obowiązku wystawienia faktury VAT.

Darowizna nieruchomości stanowi dostawę towarów zwolnioną z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ ponad dwulowego okresu od pierwszego zasiedlenia, a darczyńca nie jest zobowiązany do korekty odliczonego VAT od nakładów poniesionych na budynek.

Prace programistyczne wnioskodawcy spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw do oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Dofinansowanie uzyskane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19 stanowi przychód podatkowy dla podmiotów gospodarczych według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z opodatkowania określonego w art. 15gga ust 25 ww. ustawy.

Sprzedaż działki pod stawami jako niezabudowanego gruntu może być zwolniona z VAT; ogrodzenie, wjazd i przyłącze energetyczne nie podlegają zwolnieniu i wymagają standardowego opodatkowania. Brak obowiązku korekty podatku naliczonego w związku z tymi transakcjami.

Wydatki ponoszone przez spółkę na szkolenia dla lekarzy i przedstawicieli handlowych, zarówno w kraju, jak i za granicą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z celem osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, nie stanowiąc kosztów reprezentacyjnych.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na gruncie Rozporządzenia wykonawczego 282/2011, a miejscem świadczenia usług przez Spółkę B na rzecz Spółki A jest miejsce siedziby Spółki A w Szwecji, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany z działalności gospodarczej wykonywanej w ramach specjalnej strefy ekonomicznej jest zwolniony z opodatkowania, gdy spełnia warunki określone w decyzji o wsparciu. Koszty transportu, amortyzacyjne oraz wynikające z różnic kursowych i kredytów powinny być przypisane do działalności strefowej, o ile są bezpośrednio związane z nową inwestycją, a ich proporcjonalne rozliczanie opiera się

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działki, o ile nie podejmuje działań charakterystycznych dla przedsiębiorcy, a czynność ma miejsce w ramach zarządu majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę, wyrażająca cechy twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej (IP Box).

Usługi psychoterapii świadczone przez osobę spełniającą przesłanki podmiotowe i przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile prowadzone są przez osobę posiadającą odpowiednią certyfikację i status w trakcie podyplomowego szkolenia oraz pod nadzorem specjalisty.

Świadczenia związane z dofinansowaniem doskonalenia zawodowego lekarzy, pokrywane ze składek członkowskich Izby Lekarskiej, nie stanowią przychodu podatkowego lekarzy, a zatem nie powstaje obowiązek wystawienia deklaracji PIT-11 (art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT).

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, w kontekście zadań publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Dokumentacja takich czynności nie wymaga wystawiania faktur VAT.

Dochody osiągane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości X, Y i Z przez osobę fizyczną jako działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedaje ona swój majątek osobisty, nie podejmując profesjonalnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Jednostki samorządu terytorialnego mają prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z nabyciem dóbr wykorzystywanych do działalności opodatkowanej na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak dzierżawa, spełniających warunki czynności opodatkowanej.

Uregulowanie kwoty głównej pożyczki poprzez datio in solutum, w postaci przeniesienia własności rzeczy, nie stanowi przychodu w PIT, natomiast uzyskane odsetki od tej pożyczki są przychodem podlegającym opodatkowaniu jako kapitały pieniężne.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki ewidencyjnej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż jest realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek budowlanych przez czynnego podatnika VAT, niezależnie od ich wykorzystywania na cele rolnicze, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem wymaga wystawienia faktur VAT z tytułu wpłaconych zadatków i zaliczek.

Działalność polegająca na odchowie i sprzedaży kurek do 16 tygodnia życia stanowi działalność rolniczą, niebędącą działem specjalnym produkcji rolnej, co wyłącza konieczność opodatkowania przychodów z tej działalności podatkiem dochodowym od osób fizycznych.