Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków przez darowiznę z majątku osobistego nie stanowi ponownego nabycia, a zwolnienie z podatku w przypadku sprzedaży powinno być rozpatrywane od daty pierwotnego nabycia.

Przychody ze sprzedaży ściętych, nieprzetworzonych drzew tlenowych z własnej uprawy na gruntach rolnych stanowią przychody z działalności rolniczej, zatem podlegają wyłączeniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z ustawą o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących wyodrębnienia kwalifikowanego IP w ewidencji podatkowej.

Sprzedaż działek nr 1 i nr 2 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie prowadzi on działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym. W związku z tym, wnioskodawca nie zostaje uznany za podatnika podatku VAT w tej kwestii.

Lider projektu realizowanego przez jednostkę samorządu terytorialnego, działając w ramach zadań publicznych oraz nie na podstawie umów cywilnoprawnych, nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 6 u.p.t.u., a otrzymane dofinansowanie unijne nie stanowi podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 29a u.p.t.u.

Obecność nieruchomości w Polsce przez podmiot zagraniczny, bez odpowiedniego zaplecza kadrowego oraz technicznego, jak również przy ograniczonym wpływie na lokalne działania biznesowe, nie skutkuje posiadaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT.

Dokumenty POP, obejmujące automatycznie lub manualnie generowane dowody dostawy, stanowiące elektroniczne potwierdzenie odbioru towarów w WDT, w połączeniu z fakturą, spełniają wymogi zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 42 ustawy o VAT, zapewniając jednoznaczne potwierdzenie dostawy poza terytorium kraju.

W przypadku podziału majątku wspólnego i sprzedaży nieruchomości, za datę jej nabycia, od której liczony jest okres pięcioletni zwalniający z podatku PIT, uznaje się moment pierwotnego nabycia do wspólności majątkowej dla udziału zmarłego małżonka, natomiast nadwyżka nabyta w drodze podziału podlega opodatkowaniu.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem dotyczącym zarządzania.

Przychody z hodowli i sprzedaży szczurów oraz jeży afrykańskich, niebędące działalnością specjalną produkcji rolnej według załącznika nr 2 do ustawy o PIT, stanowią przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki rolnej nabytej w drodze darowizny przed pięcioma laty, niewykorzystywanej gospodarczo poza rolnictwem, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, pod warunkiem zachowania jej charakteru rolnego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z przygotowaniem do sprzedaży i inwestycji były przeprowadzone przez nabywcę, a wnioskodawczyni działała w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody z umowy prop-trading należy kwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, co skutkuje obowiązkiem stosowania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy przez podatnika.

Przychody z działalności usługowej w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są kwalifikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Nieodpłatne udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera w ramach obowiązków rękojmi wobec wad nieruchomości nie kreuje opodatkowanego przychodu dla właściciela lokalu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, objętego kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 30ca ustawy PIT, w tym odpowiedniego przyporządkowania kosztów do wskaźnika "nexus".

Wydatek na zakup aparatu słuchowego z funkcją zestawu słuchawkowego, poniesiony przez komornika sądowego w prowadzonej działalności gospodarczej, może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu pod warunkiem wykazania związku z osiąganiem, zachowaniem lub zabezpieczaniem źródła przychodów, w myśl art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele prywatne na rzecz małżonki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta jest związana z zarządzaniem majątkiem osobistym, a nie z działalnością gospodarczą podatnika.

Opłaty marketingowe, poniesione jako wynagrodzenie za usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związek pracodawców, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile są definitywne, racjonalne i mają wpływ na przychody.

Opłaty marketingowe związane z działalnością promocyjno-marketingową organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile są poniesione w związku z działalnością gospodarczą, są definitywne, wpływają na przychody, oraz odpowiednio udokumentowane, a nie mieszczą się w wyłączeniach określonych w art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny jest opodatkowana, jeśli nie upłynęło pięć lat od końca roku nabycia przez obdarowanego. Nabycie przez darczyńcę oraz amortyzacja w działalności gospodarczej nie wpływają na obowiązki podatkowe obdarowanego.

Wykorzystanie samochodów przedseryjnych w procesie homologacji z zarejestrowanymi profesjonalnymi tablicami może być zwolnione z akcyzy pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 110b ustawy o podatku akcyzowym dotyczących działalności badawczo-rozwojowej i warunków czasowych wywozu samochodów.

Osoba fizyczna, dokonując jednorazowej sprzedaży działki wydzielonej z majątku osobistego, nie prowadząc działalności gospodarczej ani nie podejmując profesjonalnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.