Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie mieszkania przez osobę fizyczną, która przed dniem sprzedaży nie posiadała na własność lub współwłasność więcej niż 50% udziałów w nieruchomościach mieszkaniowych nabytych jedynie w drodze dziedziczenia, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku PCC.

Darowizna środków pieniężnych przez męża na rzecz żony, przekazana przelewem na podstawie aktu notarialnego, uprawnia do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy, przy spełnieniu wymaganych warunków, w tym właściwego zgłoszenia.

Koszty pogrzebu spadkodawcy, które zostały zwrócone z jego rachunku bankowego, nie stanowią długu spadkowego pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli początkowo zostały poniesione z majątku osób trzecich.

Nabycie przez osobę fizyczną prawa własności do rzeczy znajdujących się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn w Polsce, o ile nabywca nie jest obywatelem polskim ani nie posiada miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Wydatki na wymianę podłogi przez osobę niepełnosprawną mogą zostać uznane za wydatki na cele rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli służą przystosowaniu mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej, zaklasyfikowane jako PKWiU 82.99.19.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Podatnik uzyskujący dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od ryczałtu płaconego w Polsce, o ile odliczenie to nie przekracza wysokości ryczałtu przypadającego na dochody zagraniczne. Nadwyżka podatku zapłaconego w USA nie podlega odliczeniu zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o PIT oraz Konwencją PL-USA.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej, jako element przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu odliczenia i spełnienia warunków definicji termomodernizacji.

Wydatki na materiały budowlane poniesione w 2025 roku w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego mogą być odliczone w ramach ulgi, o ile na moment odliczenia budynek spełnia kryteria budynku mieszkalnego. Wydatki z 2024 roku są wyłączone z tego odliczenia z powodu braku formalnego statusu mieszkalnego w momencie ich poniesienia.

Sprzedaż niezabudowanych działek, dokonana przez właściciela działającego w ramach majątku prywatnego, bez podjęcia działań zorganizowanych typowych dla obrotu gospodarczego, nie stanowi działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej dokonana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli nie zachodzi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej 2 lata, co dotyczy również podmiotowo holistycznie traktowanego gruntu na mocy art. 29a

Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Polski oddział zagranicznego przedsiębiorstwa nie spełnia kryteriów stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie świadczenia międzynarodowego transportu lotniczego i nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur za usługi transportowe, będąc jedynie wsparciem administracyjnym.

Dofinansowania do wynagrodzeń z FGŚP przyznane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19, związane z działalnością na terenie SSE, mogą stanowić dochód zwolniony z opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeśli wykazano ścisły związek z działalnością objętą zezwoleniem.

Sprzedaż budynku handlowo-usługowego z działką nr 1/7, spełniającą warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona z opodatkowania VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Osiąganie przychodów z nierejestrowanej działalności obejmującej sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych jest możliwe i kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, pod warunkiem niewykraczania ponad określony limit przychodów.

Twórcze i systematyczne prace Wnioskodawcy, prowadzone w ramach jego działalności programistycznej, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa, co w połączeniu ze spełnieniem warunków formalnych daje prawo do zastosowania 5% stawki podatkowej dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dla ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn z tytułu darowizny udziału w lokalu obciążonym hipoteką, należy pomniejszyć wartość udziału o proporcjonalną wartość obciążenia hipotecznego, ujawnionego w księdze wieczystej, przeliczoną na polskie złote według kursu z dnia darowizny.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje jedynie, gdy rodzic posiada status prawny wymieniony w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT. Brak statusu rozwiedzionego przy formalnym pozostawaniu w związku małżeńskim wyklucza możliwość rozliczenia podatkowego w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Wydatki spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów, udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych przesłanek podatkowych, niezależnie od naruszenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Przychody z działalności usługowej mieszczącej się w grupowaniu PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem, że nie stanowią usług doradczych z zakresu zarządzania (PKWiU ex dział 70) ani usług reklamowych (PKWiU 73).

Wydatki na część lokalu mieszkalnego wykorzystywaną w działalności gospodarczej oraz na artykuły wykorzystywane do obsługi klienta mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich udokumentowania i proporcjonalności do wykorzystania lokalu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami technologicznych, sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są szczegółowe warunki ustawowe oraz nie występują wyłączenia określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytych do majątku prywatnego po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia nie kreuje źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., jeśli zbycie nie występuje w ramach działalności gospodarczej.