Podmiot dokonujący wypłaty dywidendy jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy w kontekście zastosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby zapobiec nadużyciom poprzez 'treaty shopping'. Weryfikacja ta leży w ramach obowiązków należytej staranności płatnika przed zastosowaniem preferencyjnych warunków opodatkowania.

Zbycie działek gruntu przez osobę fizyczną, które następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile zbycie nie jest efektem zorganizowanej działalności gospodarczej prowadzonej przez tę osobę.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię, jako czynność incydentalna i związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie spełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej oraz nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej na gruncie ustawy PIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej z zamiarem wykorzystania w działalności gospodarczej należy uznać za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, niezależnie od niewprowadzenia nieruchomości do ewidencji środków trwałych.

Środki finansowe uzyskane przez uczestnika projektu z Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, pochodzące z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Przekształcenie niemieckiego udziałowca, będącego spółką kapitałową, w spółkę komandytową nie wpływa na prawo do zwolnienia z podatku u źródła w Polsce, o ile udziałowiec nadal podlega opodatkowaniu jako spółka kapitałowa w Niemczech.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p., co uprawnia do preferencji podatkowych związanych z uldze B+R oraz opodatkowaniu dochodów preferencyjną stawką w ramach IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu, ulepszaniu i rozwijaniu oprogramowania przez Spółkę w ramach projektów badawczo-rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniającą do ulgi na działalność B+R oraz uznania odpowiednich wydatków za koszty kwalifikowane.

Planowana przez Zainteresowanych sprzedaż Nieruchomości I i IV nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie następuje w toku działalności gospodarczej i odbywa się po upływie pięciu lat od nabycia. Sprzedaż Nieruchomości II i III ma cechy działalności gospodarczej, co kwalifikuje przychód z ich sprzedaży do opodatkowania jako przychód z działalności gospodarczej.

Przychody ze sprzedaży budynków wybudowanych na działkach, będących w posiadaniu osoby fizycznej, lecz przeznaczonych na sprzedaż, stanowią dochód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego, i podlegają opodatkowaniu w oparciu o zasady przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Prowadzona przez wnioskodawcę działalność w zakresie wytwarzania prac protetycznych z materiałów zakupionych samodzielnie spełnia definicję działalności wytwórczej, kwalifikując ją do opodatkowania ryczałtem 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wniesienie przez Gminę aportem zmodernizowanej oczyszczalni i kanalizacji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest to zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego związanej z inwestycją zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Zastosowanie stawki VAT 0% do eksportu towarów wymaga potwierdzenia wywozu przez właściwy organ celny odpowiednim dokumentem celnym wskazanym w przepisach, i nie może być oparte na alternatywnych dokumentach sporządzonych przez wnioskodawcę, które nie mają charakteru urzędowego.

Dla usług doradztwa specjalistycznego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0 dotyczących koordynacji projektów inżynieryjnych, świadczonych w ramach działalności gospodarczej, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy z 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nieodpłatne przekazanie przedsiębiorstwa w formie darowizny, obejmującej zorganizowany zespół składników majątkowych gwarantujący kontynuowanie działalności gospodarczej przez nabywcę, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co wyłącza tę czynność spod opodatkowania VAT.

Przychody ze sprzedaży działek przez Wnioskodawcę, po pięciu latach od nabycia w ramach spadku, nie stanowią dochodu z działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zawarcie umowy zlecenia przez osobę fizyczną po zakończeniu działalności gospodarczej umożliwia kwalifikację wynagrodzenia jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten, objęty zwolnieniem z PIT dla młodych, spełnia warunki z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, niezależnie od wcześniejszego świadczenia usług jako B2B.

Elementy szalunkowe, jako wielokrotnego użytku składniki majątku, mogą być uznane za środki trwałe podlegające amortyzacji, jeśli wartości poszczególnych zakupów przekraczają 10 000 zł. Przy niższej wartości, możliwe jest bezpośrednie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów lub ich jednorazowa amortyzacja.

Sprzedaż niezabudowanej działki 4/1 przez spółkę, będącą podatnikiem VAT, jako teren przeznaczony pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest opodatkowana VAT i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dla zastosowania stawki 0% przy WDT, wystarczające jest posiadanie dokumentów wskazujących na wywóz i dostarczenie towarów do innego państwa UE. Dokumentacja opisująca dostawy z wariantów 2-7 może być uznana za wystarczającą na gruncie ustawy VAT, pod warunkiem, że łącznie potwierdza dostawę.

Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży egzemplarzy utworów autorskich ich wyłącznego właściciela winny być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Sprzedaż książek własnego autorstwa spełnia wymogi działalności zawodowej prowadzonej w sposób zarobkowy, zorganizowany i ciągły.

W sytuacji, gdy takie same składniki majątku są przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki, nie możne one być uznane za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, gdy brak im wyodrębnienia organizacyjnego i funkcjonalnego. Tym samym przychód z ich wniesienia nie podlega podatkowemu zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.