Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwany przez podatnika z programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kosztów, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu dla udziałowca na gruncie ustawy o PIT, ponieważ nie wiąże się z uzyskaniem jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego.

Usługi marketingu afiliacyjnego w Internecie, klasyfikowane pod PKWiU 63.11.20, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile rzeczywiście odpowiadają tej klasyfikacji i nie obejmują czynności przewidzianych dla wyższej stawki 15%.

Wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej pod warunkiem, iż są udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnych podatników VAT, a ich przedmiot jest zgodny z wykazem materiałów i usług określonym w przepisach wykonawczych, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów wysyłki czy transportu i dostarczenia materiałów

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Wartość transakcji kontrolowanej w zakresie wymiany walut obejmuje wyłącznie wynagrodzenie należne za usługi podmiotu powiązanego, z narzutem 5%, natomiast wartość usługi świadczonej przez niepowiązany bank nie wpływa na obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Rozwodnik, który faktycznie wychowuje dziecko bez aktywnego udziału drugiego rodzica, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do ulgi podatkowej, niezależnie od formalnej władzy rodzicielskiej posiadanej przez oboje rodziców.

Dobrowolne umorzenie udziałów spółki z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są warunki określone w art. 199 KSH.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego nieruchomości będącej współwłasnością małżeńską, wykorzystywanej w działalności gospodarczej wnioskodawcy, stanowią przychody z tej działalności, a związane z nią koszty, w tym media i zapłacone odsetki od pożyczki hipotecznej, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż działki, która powstanie w wyniku podziału, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu, gdyż nie stanowi działalności handlowej. Działania pełnomocnika wspierające transakcję pozostają poza ramami zwykłego zarządu majątkiem prywatnym sprzedającego.

Pomimo przekroczenia przez dziecko 25. roku życia w styczniu 2025, rodzic sprawujący wyłączną opiekę może za ten rok korzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeśli pozostałe warunki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym są spełnione.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%, nawet jeżeli przed zbyciem zostanie wycofana do majątku osobistego, pod warunkiem dokonania zbycia przed upływem 6 lat od likwidacji działalności.

Zwolnienie z podatku dochodowego w ramach ulgi mieszkaniowej obejmuje jedynie dochody ze sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, zaś sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny oraz działu spadku przed tym okresem podlega opodatkowaniu (art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2001 r. przez osobę fizyczną, będącą rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, nie rodzi obowiązku podatkowego w Polsce, gdyż dokonana jest po upływie pięcioletniego okresu, a nie stanowi przedmiotu działalności gospodarczej.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki, ponieważ nie powoduje wzrostu jej majątku, zgodnie z art. 199 KSH i ustawą o CIT.

Wpłaty leasingowe dokonane przez podatnika z jego majątku mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, nawet bez faktur, natomiast wpłaty z konta osoby trzeciej nie spełniają warunku poniesienia kosztu przez podatnika.

Zwolnienie z długu przez rodziców, posiadające cechy darowizny i dokonane w ramach grupy zerowej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, przy spełnieniu warunku terminowego zgłoszenia na formularzu SD-Z2 i braku konieczności dokumentowania przekazania środków, gdy przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne.

Wynik na transakcji w informacji TPR-C powinien odzwierciedlać rzeczywisty efekt finansowy za rok podatkowy będący przedmiotem raportowania, nawet jeśli analizę porównawczą oparto na danych wieloletnich.

Rozwiązanie umowy dożywocia i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości, jako czynność dokonywana w formie restytucyjnej, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi nowego przysporzenia majątkowego.

Zwrot z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych dla osoby nabywającej lokal mieszkalny w stanie odrębnym jest zasadne, jeśli w momencie nabycia nie ma ona żadnego prawa własności ani udziału przekraczającego 50% w prawach określonych w art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem, że dotychczasowa budowa domu jest niedokończona i nie spełnia funkcji mieszkalnej.

Środki pieniężne przekazywane przez partnera w nieformalnym związku, przeznaczone na wspólne koszty życia, nie stanowią darowizny obciążonej obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie zwiększają majątku wnioskodawczyni.

Objęcie przez wspólników nowych udziałów w spółce z o.o. po wartości nominalnej nie determinuje rozpoznania przez spółkę dochodu z ukrytych zysków, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ nie stanowi świadczenia na rzecz wspólników.

Transakcję nabycia towarów z Chin, wysyłanych przez państwo UE, uznaje się za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Pomimo braku europejskiego numeru VAT dostawcy, obowiązek podatkowy powstaje przy wystawieniu faktury lub najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Nabycie towarów od chińskiego kontrahenta przez podatnika polskiego, jeżeli towary są transportowane z jednego państwa członkowskiego UE do Polski i używane w działalności gospodarczej, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) podlegające opodatkowaniu w Polsce. Brak rejestracji dostawcy do VAT UE w państwie członkowskim nie wpływa na takie kwalifikacje, jeżeli dostawca wykonuje czynności