Dochody z tytułu przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5%, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek ustawowych oraz prowadzenia właściwej ewidencji.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o numerze ewidencyjnym przez Wnioskodawcę, realizowana na zasadach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z czym czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, gdzie wartość przekracza pierwotny udział w spadku, dokonana przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku działu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Do zastosowania stawki VAT 0% niezbędne jest posiadanie dokumentu celnego potwierdzonego przez organ celny wskazanego w przepisach celnych, co nie przejawia się w dokumentacji handlowej lub pomocniczej gromadzonej przez podatnika.

Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanek ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, bowiem jej centrum interesów osobistych pozostawało w Polsce w trakcie wykonywania pracy w Holandii.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pomocy technicznej dotyczącej technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowane według PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przekazywanie przez gminę dofinansowania jako refundacji kosztów poniesionych przez grantobiorców nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż wydatki te nie dotyczą czynności opodatkowanych.

Rejestracja jako czynny podatnik VAT działalności rolniczej nie jest obligatoryjna, jeśli błędne fakturowanie zostało skorygowane, a usługi rolnicze nie były świadczone w sposób faktyczny jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

Dokonywanie świadczeń w zakresie świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, nie obejmujących czynności doradczych, kwalifikuje się do zwolnienia od podatku VAT według art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu limitalnych kryteriów wartości sprzedaży.

Podatnik rozpoczynający sprzedaż detaliczną urządzeń laserowych może skorzystać ze zwolnienia z VAT, o ile jego roczna sprzedaż nie przekroczy 200 000 zł oraz nie wykona czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytych do wspólnoty majątkowej małżeńskiej w drodze darowizny, nie rodzi obowiązku podatkowego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej częścią majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca nie działa jak podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT obejmuje nabycie gruntu jedynie w części przeznaczonej do zabudowy mieszkaniowej zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, wyłączając grunty rolne niemieszkalne.

Usługi świadczone w ramach umowy na nieodpłatną pomoc prawną z Powiatem nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego ani odpowiedzialności wobec osób trzecich.

Świadczenia związane z BPP: typ A to odsetki podlegające podatzeniu ryczałtowemu, typ B zakwalifikowano jako dyskonto, a odkupywanie BPP traktuje się jako odpłatne zbycie papierów wartościowych, co skutkuje jedynie obowiązkami informacyjnymi banku, bez podatku ryczałtowego.

Nieodpłatne nabycie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, podczas gdy częściowo odpłatne nabycie akcji skutkuje przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem 3%. Zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością odliczenia kosztów podatkowych zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, unikając podwójnego opodatkowania.

Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.

Przychody z tytułu sprzedaży „Udziałów polskich” przez polskiego rezydenta podatkowego stanowią przychody osiągane na terytorium RP i nie mogą być opodatkowane ryczałtem przewidzianym dla "przychodów zagranicznych". Inne badane przychody Wnioskodawcy mogą być uznane za "przychody zagraniczne" podlegające ryczałtowi, przy spełnieniu przepisanych warunków.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce nr 1, jako w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Pomimo opóźnienia w złożeniu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, podatnik, który spełnia pozostałe warunki określone w art. 113 ustawy, zachowuje prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 11, ponieważ termin złożenia zawiadomienia nie jest prawnie decydujący.

Działalność podejmowana przez Spółkę, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d tejże ustawy, w tym na odliczenie kosztów wynagrodzeń, materiałów oraz usług specjalistycznych.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki jawnej nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu ustawy o CIT i nie przysługuje jej prawo do stosowania preferencyjnej stawki 10% ryczałtu w pierwszym roku opodatkowania.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

Spółka ma prawo do korekty deklaracji CIT za lata 2019-2023 celem korekty pozycji wpływających na zobowiązanie podatkowe, w tym straty nie wyższej niż 50% pierwotnie wykazanej. Dopuszczalna jest weryfikacja tej straty, jeśli jej rozliczenie następuje w latach nieobjętych przedawnieniem.