Przychody osoby fizycznej z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, która wchodziła w skład gospodarstwa rolnego, stanowi dostawę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako działanie podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, mimo że sprzedaż ma charakter jednorazowy.

Sprzedaż udziału w wydzielonej działce, będącej częścią prywatnego majątku, przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, niezależnie od działań podejmowanych przez pełnomocnika kupującego w celu uzyskania pozwoleń przystosowujących działkę do zabudowy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, której prawo użytkowania powstało przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi nowej dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami i doradztwa technicznego w branży energii odnawialnej podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wymogów formalnoprawnych.

Przychody z działalności w zakresie manualnego testowania oprogramowania, zdefiniowane jako techniczne i kontrolne, przypisane do PKWiU 62.02.30.0, podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 8,5%, o ile nie zawierają elementów doradztwa w zakresie oprogramowania.

Koszty służbowe ponoszone przez spółkę, jeśli są odpowiednio udokumentowane, spełniają warunki z ustawy CIT i nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów przez art. 16 ust. 1 ustawy CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie raportów wydatków i załączonych dokumentów.

Projekty realizowane przez spółkę (…) stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 4a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi podatkowej określonej w art. 18d tejże ustawy.

Zyski osiągane przez podatnika z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako kwalifikowany dochód z prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, przenosząca autorskie prawa majątkowe do wytworzonych programów komputerowych, uprawniona jest do zastosowania 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca i 30cb Ustawy o PIT.

Wydatki na najem mieszkania w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej poza miejscem zamieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania, że nie mają charakteru osobistych oraz spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Susz konopny o kodzie CN 1211 90 86, niebędący wyrobem akcyzowym, nie podlega opodatkowaniu akcyzą ani w Polsce, ani w przypadku jego dostawy do innych krajów UE; wnioskodawca nie podlega obowiązkom podatkowym właściwym dla wyrobów akcyzowych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać z opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym, jeśli świadczy usługi na rzecz odrębnego pod względem prawnym i podatkowym podmiotu, z którym nie łączy go stosunek pracy, nawet jeśli czynności te są podobne do obowiązków wykonywanych u wcześniejszego pracodawcy.

Twórcza działalność programistyczna, spełniająca cechy działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów z działalności objętych decyzjami o wsparciu powinno być rozliczane zgodnie z kolejnością ich wydania, umożliwiając wykorzystanie niewykorzystanego limitu zwolnienia z jednej decyzji na inne, późniejsze etapy inwestycji, przy spełnieniu warunku posiadania co najmniej dwóch decyzji o wsparciu.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidend, stosując art. 22 ust. 4-6 CIT i odmawiając zastosowania 5% stawki podatku dla E., z uwagi na brak bezpośredniego posiadania kapitału. Rzeczywistymi właścicielami uznaje się inwestorów, stosując zasadę "look-through".

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca projekty B+R, spełniająca kryteria działalności twórczej, systematycznej oraz ukierunkowanej na zwiększanie i wykorzystywanie wiedzy, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej na mocy art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty na urządzenia do badań pyłów i ich modernizacje nie stanowią wydatków na robotyzację przemysłową. Zgodne z art. 38eb u.p.d.o.p., ulga ograniczona jest do zastosowań w produkcji przemysłowej, co wyklucza działalność usługową, jaką prowadzi wnioskodawca.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, która obejmuje aktywne działania przekraczające zwykłe wykonywanie prawa własności, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

Przychody z działalności gospodarczej, polegającej na zarządzaniu projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymagań dla tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), o ile spełnione są warunki z art. 86 ustawy o VAT, a faktury te dokumentują rzeczywiste czynności gospodarcze, co nie jest wyłączone na podstawie art. 88 ustawy o VAT.

W przypadku usług zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej działki gruntu między Sprzedającym a Spółką podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług. Obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym.