Świadczenia finansowe przyznane opiekunom uczniów w formie grantu, obejmujące koszty podróży i zakwaterowania, korzystają z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem że nie przekraczają określonych limitów. Nadwyżki ponad limity podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł.

Podatnik, który jest rozwiedziony i faktycznie samotnie wychowuje dziecko uczące się, spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile drugi rodzic nie uczestniczy w codziennej opiece. (art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT)

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla darowizn pieniężnych od matki na rzecz cudzoziemca mieszkającego czasowo w Polsce nie znajduje zastosowania, gdy nabywca darowizny nie jest polskim obywatelem ani stałym mieszkańcem, co uniemożliwia spełnienie przesłanek z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy nie przysługuje usługom psychologicznym i psychoterapeutycznym świadczonym przez zatrudnionych specjalistów podmiotu leczniczego. Natomiast nabywanie tych usług od kwalifikowanych podmiotów we własnym imieniu, ale na rzecz innych osób, podlega zwolnieniu zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19a. Usługi coachingu nie są zwolnione z VAT.

Przychody Wnioskodawcy z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, wynikającej z ich związku z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w celu inwestycyjnym, wyróżniających się cechami zarobkowej, zorganizowanej i ciągłej działalności, stanowią przychody z działalności gospodarczej. Koszty odsetek od kredytów związanych z zakupem takich nieruchomości mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.

Dotacja przeznaczona na realizację projektów, która nie ma bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług; co wyklucza opodatkowanie tych środków.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do niezabudowanego gruntu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdy teren jest budowlany.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet gdy faktury wystawiono bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych; korekta JPK_V7M nie jest wymagana przy późniejszym wystawieniu faktury w KSeF.

Sprzedaż działek nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym, gdyż nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Przychody z wynajmu pokoi po zamknięciu działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, niewiązane z działalnością gospodarczą, o ile składniki majątku nie stanowią majątku związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej z jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zyski przekształcone przedsiębiorcy opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, podlega opodatkowaniu jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a spółka jest zobligowana do pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przychody z działalności usługowej polegającej na testowaniu i zapewnieniu jakości oprogramowania, zaklasyfikowane do PKWiU 62.02.30.0, są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełnienia kryteriów doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przychody z działalności techniczno-analitycznej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie mieszczą się w doradztwie zarządczym grupowania PKWiU 70.22.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości poprzez zniesienie współwłasności, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym, jeśli następuje za odpłatnością, niezależnie od jego wartości. Zbycie takie uznaje się za odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płatności dokonywane przez podatnika za towary zawierające oprogramowanie, będące integralną częścią nabywanych produktów, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie wiążą się z przeniesieniem praw autorskich ani uprawnień do modyfikacji oprogramowania.

Zgodnie z zasadami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przychody z umorzenia kredytu mieszkaniowego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt spełnia wymagania związane z celem mieszkaniowym, datą udzielenia i zabezpieczeniem hipotecznym.

W przedstawionym stanie faktycznym usługi świadczone przez Fundację nie wypełniają znamion doradztwa, co pozwala jej na zastosowanie zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy zachowaniu limitu sprzedaży i unikania czynności wykluczających zwolnienie.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które były towarami handlowymi w tej działalności, będzie stanowiła przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie kwalifikując się jako odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spłata kredytu zaciągniętego przez małżonka w celu zakupu mieszkania, które następnie darował wnioskodawczyni, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOFiz., i nie uprawnia do ulgi podatkowej.

Sprzedaż działek gruntu przez wnioskodawcę i jego małżonkę w przedstawionych okolicznościach nie kwalifikuje ich jako podatników podatku od towarów i usług, z uwagi na zarządzanie majątkiem prywatnym, niewykazywanie aktywności biznesowej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.