Darowizna środków pieniężnych przekazywanych z zagranicy do Polski nie podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem od spadków i darowizn, jeśli obdarowany nie posiada obowiązujących kwalifikacji rezydencji podatkowej w Polsce w momencie darowizny. Zgłoszenia SD-Z2 ani SD-3 nie są wymagane.

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości, nabytego przez wnioskodawczynię w formie darowizny oraz spadku po upływie pięcioletniego okresu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast zbycie 1/12 udziału, nabytego w wyniku zniesienia współwłasności, podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego, ze względu na nieupłynięcie 5 lat od nabycia.

Podatnik może korzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów kwalifikowanych niewykorzystywanych do obliczenia dochodu zwolnionego na podstawie decyzji o wsparciu, a także może kwalifikować wydatki jako koszty, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, z wyłączeniem wydatków zwróconych w jakiejkolwiek formie.

Świadczenie usług zdrowotnych przez lekarza specjalistę prowadzącego działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter tych usług znacząco różnią się od czynności wykonywanych podczas wcześniejszego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę.

W sytuacji sprzedaży rzeczy nabytej w drodze darowizny przed upływem 6 miesięcy, przychodem jest wartość uzyskana z jej sprzedaży, której nie można pomniejszyć o wartość darowizny jako kosztu, ze względu na nieodpłatny charakter nabycia.

Faktura wystawiona poza KSeF, ale spełniająca formalnoprawne wymogi, może być uznana za dowód potwierdzający koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Sprzedaż gruntu jako niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie angażuje środków typowych dla profesjonalnej działalności gospodarczej, a transakcja stanowi zarząd majątkiem prywatnym przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT.

Sprzedający prowadzący działalność gospodarczą jako dzierżawca jest podatnikiem VAT przy transakcji sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w tej działalności. Dlatego sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, zaś wystawienie faktury i rozliczenie podatku spoczywa na stronach prowadzących tę działalność.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.

Przychody z usług w zakresie edukacji i techniki informatycznej podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody ze świadczenia usług doradczych oraz analiz finansowych mieszczących się w sekcji K wymagają zastosowania 15% stawki ryczałtu.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Usługi związane z letnim i zimowym utrzymaniem dróg, wykonywane w ramach zleceń umownych, nie stanowią świadczenia kompleksowego, lecz odrębne świadczenia niezależne, których podstawę opodatkowania VAT należy określić odrębnie dla każdej czynności (art. 29a ustawy o VAT).

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, dotyczącej administracyjnej obsługi biura, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna pieniężna otrzymana między rodzeństwem korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o ile środki zostały udokumentowane jako wpłacone na rachunek bankowy obdarowanej, a wymogi formalne zwolnienia, w tym zgłoszenia, są spełnione.

Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Spółka zagraniczna, która nie posiada w Polsce odpowiednich zasobów personalnych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej w sposób stały, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, a zatem nie jest zobowiązana do wystawiania i otrzymywania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnik, który jest rozwiedziony i faktycznie samotnie wychowuje dziecko uczące się, spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile drugi rodzic nie uczestniczy w codziennej opiece. (art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT)

Skoro dokumentacja zgromadzona przez Spółkę w wariantach A-F spełnia warunki art. 42 ust. 1 i ust. 11 ustawy o VAT oraz przepisy unijne, zastosowanie stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest uprawnione.

Sprzedaż działek nieruchomości, które były przedmiotem wynajmu na cele reklamy, stanowi działalność gospodarczą, a więc podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo wcześniejszego zakończenia umowy najmu.

Dostawa niezabudowanych nieruchomości prywatnych, niewykorzystywanych gospodarczo, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych wymaga pełnej identyfikacji sprzedawców w dokumentacji zakupu. Brak danych osobowych na paragonie uniemożliwia zastosowanie tej procedury, podczas gdy umowa sprzedaży z takimi danymi to umożliwia.

Dochody uzyskane ze sprzedaży darowanego mieszkania, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego na nowe mieszkanie, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, jednak dochody z przenoszenia praw do utworów nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na gruncie IP Box, gdyż w momencie przeniesienia na Spółkę nie były objęte ochroną patentową ani jako ekspektatywa, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5%.