Granty przyznane osobom fizycznym przez gminę na zakup instalacji OZE w ramach programu finansowania z budżetów publicznych są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jako dotacje celowe przeznaczone na realizację zadań publicznych.

Działalność programistyczna, obejmująca tworzenie innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw IP z takiej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce PIT 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania w zakresie, w jakim przychód został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy czym wydatki takie jak na folię extra strong, nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe uprawniających do zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, gdy czynności związane z transakcją nie wykazują cech zarobkowego, profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a zbywca działa w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż mydła sklasyfikowanego pod PKWiU 20.41.3 nie wyklucza korzystania z podmiotowego zwolnienia w VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekracza limitu 240 000 zł, a nie są wykonywane czynności wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w majątku prywatnym przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi czynności gospodarczej jako podatnika VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki zostaną w całości przeznaczone na zakup lokali mieszkalnych służących realizacji własnych celów mieszkaniowych, nawet jeśli cele te realizowane są w kilku nieruchomościach w okresie do 3 lat od zbycia.

Zespół składników majątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w myśl art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych związanych z działalnością badawczo-rozwojową stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e UPDOF. Jednak koszty opłat licencyjnych są niekwalifikowane w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej, jeżeli nie mogą być uznane za koszty sprzętu specjalistycznego.

Ugoda sądowa dotycząca zapłaty rekompensaty w formie kary umownej nie stanowi podstawy do zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, ponieważ kara umowna nie jest równoznaczna z odszkodowaniem ani zadośćuczynieniem.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.20.0, z wyłączeniem pełnienia funkcji kierowniczych w budownictwie, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego.

Finansowanie przez spółkę uczestnictwa członków zarządu w kursach językowych, coachingu i szkoleniach wymaganych do wykonywania ich obowiązków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast opłaty za studia doktoranckie, MBA oraz inne programy niezwiązane bezpośrednio z działalnością firmy są przychodami zarządu i podlegają opodatkowaniu.

Po likwidacji działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową, przychody z tej działalności uzyskane później nie mogą być dalej opodatkowane w tej formie, lecz podlegają ogólnym zasadom opodatkowania na podstawie skali podatkowej.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi pochodnego instrumentu finansowego. Przychód powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji w ramach działalności gospodarczej, a opodatkowanie następuje ryczałtem. Zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych pobierane przez gminę w ramach realizacji zadań publicznych nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, jako że odpowiadają one zadaniom publicznym realizowanym przez organy władzy publicznej, poza sferą cywilnoprawną.

Sprzedaż działek w A stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działano w ramach działalności gospodarczej, wskutek dzierżawy jako świadczenia usług. Natomiast sprzedaż działek w B mieści się w zakresie zarządzania majątkiem osobistym i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz dzierżawcy, będąca następstwem dzierżawy gruntu jako działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu niezabudowanego (terenu budowlanego) w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Koszty udziału członków zarządu w kursach i szkoleniach wymaganych przez spółkę, niebędących ich dobrowolnym wyborem, nie stanowią przychodu. Natomiast koszty niezwiązanych bezpośrednio z działalnością studiami podyplomowymi, MBA itp., stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działki nr 1/2, a więc transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu VAT. Brak przesłanek do uznania działań Wnioskodawczyni za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

Koszty szkoleń członków zarządu mogą stanowić przychód podatkowy, jeśli nie są bezpośrednio związane z niezbędnymi obowiązkami służbowymi, lecz służą ogólnemu rozwojowi osobistemu, co skutkuje obowiązkiem płatnika do poboru zaliczek PIT.

Koszty ponoszone na kursy językowe i szkolenia niezbędne do prawidłowego wykonywania obowiązków członków zarządu, wymagane przez spółkę, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty związane z uczestnictwem w studiach niezwiązanych ściśle z działalnością spółki, w tym MBA, generują przychód osobisty członków zarządu, podlegający opodatkowaniu.

Przychody z odpłatnego zbycia instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, zrealizowane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychody z tej działalności, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 30b ust. 4 ustawy o PIT.

Koszty pokrywane przez pracodawcę na kursy językowe, szkolenia w formie coachingu i inne specjalistyczne studia wymagane przez spółkę, nie podlegają opodatkowaniu jako przychód członków zarządu. Natomiast, pokrywanie kosztów studiów niezwiązanych z bezpośrednimi potrzebami spółki, jak studia MBA, doktoranckie, podlega opodatkowaniu, jako przychód związany z osobistymi korzyściami.

Wydatki na dodatkową instalację fotowoltaiczną (z wymianą falownika) kwalifikowane są do ulgi termomodernizacyjnej, podczas gdy wydatki na pompy ciepła powietrze-powietrze nie spełniają przesłanek odliczenia w ramach tej ulgi z uwagi na brak spełnienia warunku części instalacji grzewczej.