Podatnik będący gminą ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur doradcy podatkowego zgodnie z rodzajem działalności, z jaką związane są usługi doradcze, stosując odpowiednie mechanismy odliczenia, takie jak pełne odliczenie, prewspółczynnik i/lub współczynnik VAT, w sposób umożliwiający rzetelne przypisanie poniesionych wydatków do działalności opodatkowanej.

Zbycie nieruchomości nabytej przez dział spadku i zniesienie współwłasności ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Koszty nabycia poniesione przez innych współwłaścicieli nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Koszty prac rozwojowych w ramach ulgi B+R muszą być jednolicie klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z jednym z dopuszczalnych sposobów rozliczania prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a CIT, bez równoczesnego stosowania różnych metod w ramach tego samego projektu.

Sprzedaż gruntów niezabudowanych, przeznaczonych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę, dokonana w profesjonalnym charakterze przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i ust. 2 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt

Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonana jest poza działalnością gospodarczą i po ponad pięciu latach od jej nabycia. Udzielenie kupującemu pełnomocnictwa do dysponowania nieruchomością nie oznacza prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli nie generuje przychodów dla sprzedawcy.

Zdaniem Dyrektora KIS, przychody z zagranicznych dywidend nie powinny być uwzględniane w proporcjonalnej alokacji kosztów pośrednich, gdyż obciążenie to nie wpływa na ich wysokość. Opodatkowanie dywidend odbywa się zryczałtowaną stawką CIT, bez potrącania kosztów uzyskania.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi w zakresie projektowania i rozwoju technologii informatycznych mieszczące się w klasyfikacji PKWiU 62.01.1, jest uprawniony do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosując stawkę 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z uprawy roślin metodą hydroponiczną w nieprzeszklonej hali stanowią przychody z działalności rolniczej. Dochody te są wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, jako niebędące działami specjalnymi produkcji rolnej.

Sprzedaż działek zabudowanych budynkami mieszkalnymi, niebędąca realizacją działalności gospodarczej oraz dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane według PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów, gdy nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, o ile mają związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spełnienie warunków dokumentacyjnych określonych w art. 42 ust. 3 i 11 ustawy o VAT, nawet przy braku kompletnych wymaganych dokumentów przewozowych, umożliwia zastosowanie stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów.

Usługi DJ-a, konferansjera i wodzireja, jako usługi kulturalne, świadczone przez indywidualnego twórcę, są zwolnione z VAT. Ograniczone do 50% odliczenie VAT od kosztów samochodu przysługuje, gdy pojazd nie jest używany w działalności artystycznej zwolnionej z podatku.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę stanowi działalność twórczą i systematyczną, spełniając definicję z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty pracownicze i materiałowe, z wyjątkiem wysyłki prototypów, mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2-3 ustawy CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Przepakowanie towarów realizowane w Polsce przez szwedzką spółkę w ramach wewnątrzwspólnotowego transportu nie skutkuje obowiązkiem rejestracji jako podatnika VAT w Polsce, gdyż nie przerywa ciągłości transportu z Belgii do Szwecji, co wyklucza uznanie czynności za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów na terytorium Polski.

Planowane umowy, obejmujące nabycie nieruchomości, ruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowią odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowane podatkiem od towarów i usług, gdyż nie dochodzi do zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części, co wyłączałoby je z opodatkowania zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż wskazanych działek i towarzyszących im naniesień budowlanych, dokonana przez czynnego podatnika VAT, nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działki gruntowej nr 1, niezabudowanej obiektami będącymi własnością podatnika, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy, gdyż jest uznana za teren budowlany, a warunki zwolnienia z uwagi na wcześniejsze nabycie i wykorzystanie nie są spełnione.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile działania sprzedawcy nie noszą znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Spółka mająca siedzibę w Polsce, posiadająca co najmniej 75% udziałów w spółce zależnej w Wielkiej Brytanii, jest uprawniona na podstawie art. 20 ust. 2 ustawy o CIT, do odliczenia od podatku dochodowego w Polsce kwoty podatku zapłaconego przez tę spółkę zależną, pod warunkiem obowiązywania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.