Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Małżonkowie mogą zastosować preferencyjne opodatkowanie łączne dochodów na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, gdy działalność jednego z małżonków opodatkowana ryczałtem była zawieszona przez cały rok, nie miała przychodów ani kosztów, co wykazano zerowym PIT-28, a dodatkowo spełnione są warunki małżeńskiej wspólności i rezydencji podatkowej w RP.

Dywidenda wypłacana rezydentowi austriackiemu przez polską spółkę może być opodatkowana w Polsce stawką 15%, pod warunkiem posiadania certyfikatu rezydencji i dochowania należytej staranności przez płatnika; jednakże prawidłowość formalności podatkowych wymaga dodatkowych spełnienia warunków poza samym certyfikatem rezydencji.

Opłata za studia psychologiczne może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu, jeżeli istnieje obiektywny związek przyczynowo-skutkowy między wydatkiem a wzrostem lub zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu usług walidacji systemów informatycznych świadczonych przez podatnika może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0).

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaną dotacją powinna uwzględniać moment faktycznego otrzymania środków finansowych, przy czym wyłączenie odpisów amortyzacyjnych z kosztów dotyczy wyłącznie części bezzwrotnej dotacji, nie zaś zwrotnej, która traktowana jest jako zobowiązanie.

Sprzedaż budynków mieszkalnych w stanie surowym przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza, o ile spełnione są przesłanki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podmiot wypłacający dywidendę na rzecz podmiotu unijnego może zastosować zwolnienie z WHT na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, stosując Look-Through Approach, gdy rzeczywistym właścicielem jest podmiot w innym państwie członkowskim UE spełniający warunki zwolnienia.

Stwierdzenie nieważności umowy o pracę ex tunc wyklucza istnienie stosunku pracy, a zatem podatnik świadczący usługi na rzecz spółki z o.o., w której była uznana za nieważną umowa o pracę, nie traci prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów uzyskiwanych z tej działalności.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Opłaty za zajęcie pasa drogowego pobierane przez Gminę AA, jako działania o charakterze publicznoprawnym, nie podlegają przepisom ustawy o podatku od towarów i usług z uwagi na wyłączenie zawarte w art. 15 ust. 6 ustawy, dotyczące działalności organów władzy publicznej.

Planowana darowizna nieruchomości na rzecz Fundacji Rodzinnej przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie został spełniony warunek posiadania prawa do odliczenia VAT przy nabyciu lub ulepszeniu nieruchomości.

Gmina nie podlega opodatkowaniu VAT z tytułu pobierania opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, gdyż czynności te wykonywane są w ramach władztwa publicznego, stanowiąc realizację zadań własnych gminy, co pozbawia je charakteru cywilnoprawnego i gospodarczego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 4500 m², wydzielonej z działki nr 1, podlega opodatkowaniu VAT, albowiem sprzedawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT, a działka jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy.

Podatnik, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci, spełniając kryteria z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, ma prawo do ulgowego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje sporadyczne kontakty z dziećmi.

Przychody z doradztwa analityczno-eksperckiego w nieruchomościach, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż nie ma przesłanek do wyższych stawek zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a).

Wydatki poniesione na podstawie umowy deweloperskiej nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, uprawniających do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli umowa przeniesienia własności nieruchomości nie została zawarta w ustawowym terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia nieruchomości.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny przez osobę fizyczną jest traktowane jako nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym otrzymano darowiznę, a nie od momentu nabycia przez darczyńców

Przychody z tytułu świadczenia usług wspomagających dystrybucję ubezpieczeń, sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 66.22.10.0, nie stanowią wolnego zawodu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podlegają zatem opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) tejże ustawy.

Sprzedaż towarów realizowana przez wnioskodawcę do klientów indywidualnych w modelu dropshippingowym, gdzie klient końcowy odpowiada za formalności importowe, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a obowiązki ewidencyjne są wyłączone.

Usługi wynajmu krótkoterminowego nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele noclegowe, świadczone na własny rachunek, podlegają opodatkowaniu VAT, jednak mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 240,000 zł w ciągu roku. Import usług pośrednictwa od zagranicznych podmiotów generuje obowiązek rozliczenia przez nabywcę.

Przekazanie udziału w nieruchomości jako darowizna nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, jeśli środki ze sprzedaży uprzednio zbytej nieruchomości zostały wydatkowane na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu 10% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 10 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pomimo odmiennej argumentacji wnioskodawcy.