Usługi project managementu w IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem dochodowym w wysokości 8,5%, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów i braku świadczenia usług doradczych oznaczonych w ramach PKWiU ex działu 70.

Dochód osiągnięty z przeniesienia przez Wnioskodawcę praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki dotyczące ewidencji kosztów i przychodów oraz ustalenia wskaźnika Nexus.

Usługi pisania utworów literackich, świadczone przez indywidualnych twórców uzyskujących honoraria autorskie, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Transakcja zbycia nieruchomości przez Spółkę A na rzecz Spółki B, obejmująca grunt, budynki i budowle, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Zbywalne składniki majątku nie są wystarczająco zorganizowane, by kwalifikować się jako samodzielna całość gospodarcza.

Sprzedaż lamp wytwarzanych z wykorzystaniem podwykonawców stanowi działalność wytwórczą, a przychody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5% jako przychody z działalności wytwórczej, o ile spełnione są warunki o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przepisy ustawy o CIT, w kontekście art. 9 ust. 1c, nie nakładają obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez zagraniczne oddziały w postaci JPK_CIT, jeżeli te prowadzone są zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu ich działalności. Obowiązek ten dotyczy jedynie ksiąg rachunkowych prowadzonych na podstawie polskiej ustawy o rachunkowości.

Podatek od nieruchomości, mimo decyzji obarczającej współwłaścicieli, może zostać zaliczony w całości do kosztów uzyskania przychodów przez tego z małżonków, który ponosi ciężar podatku i wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej o charakterze pośrednictwa handlowego, wpisane w PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, pod warunkiem braku materialnego doradztwa oraz spełnienia przesłanek dotyczących formy prowadzonej działalności.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, spełniająca przesłanki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT i faktycznie samodzielnie zajmująca się wychowaniem dziecka, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet przy okresowych kontaktach dziecka z drugim rodzicem.

Podatnik, utrzymujący pełnoletnie dziecko uczące się w publicznej szkole artystycznej, któremu nie przysługuje dochód podlegający opodatkowaniu, jest uprawniony do ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 27f ust. 6 ustawy PIT, niezależnie od trybu kształcenia.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a koszty związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane i odliczone w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 oraz art. 26e ustawy o PIT.

Wydatki na operację ortopedyczną, hospitalizację i diagnostykę medyczną nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie należą do zamkniętego katalogu wydatków możliwych do odliczenia.

Podatniczka może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli spełnia przesłanki wskazane w art. 6 ust. 4c i nie dotyczy jej żadne z wyłączeń. Organ podatkowy potwierdził, że w 2025 r. warunki te były spełnione, mimo że ojciec dziecka uczestniczył sporadycznie w jego życiu.

Usługi poradnictwa dietetycznego spełniające przesłanki podmiotowe i przedmiotowe, polegające na profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, wykonywane przez podmiot posiadający odpowiednie kwalifikacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w dzierżawionym gruncie na rzecz dzierżawcy, na którym wybudowano budynek, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenu budowlanego, gdyż stanowi działalność gospodarczą, mimo kwalifikacji ekonomicznej budynku jako będącego pod władztwem dzierżawcy.

W przypadku braku porozumienia rodziców co do podziału ulgi prorodzinnej, ulga w całości przysługuje rodzicowi, przy którym dziecko ma ustalone miejsce zamieszkania i który faktycznie sprawuje nad nim opiekę codzienną, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Montaż i demontaż konstrukcji scenicznych oraz rusztowań typu A jako usługi montażowe nie kwalifikują się do stawki 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, lecz podlegają stawce 8,5%, gdyż roboty te nie stanowią czynności dotyczących budowy, przebudowy, montażu, remontu lub rozbiórki obiektu budowlanego w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż towarów w modelu dropshippingu, gdzie towar wysyłany jest bezpośrednio z państwa trzeciego do klienta końcowego, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest miejsce rozpoczęcia wysyłki. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych, z wyjątkiem żądania faktury przez klienta.

Sprzedaż działek niezabudowanych, będących częścią majątku prywatnego, dokonana jednorazowo lub sporadycznie przez osobę fizyczną, nieprzedsięwziętą jako działalność gospodarcza, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT).

Przychody uzyskiwane z tytułu wykonywania czynności brokerskich świadczonych przez osobę fizyczną na rzecz brokera ubezpieczeniowego, niebędące wolnym zawodem, opodatkowane są zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dobrowolne umorzenie udziałów, za zgodą wspólnika, i wypłata wynagrodzenia z tego tytułu nie stanowią czynności objętej zryczałtowanym podatkiem źródłowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 ani art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Ryczałty wypłacane kuratorom społecznym powinny być wykazywane w formularzu PIT-R w miesiącu faktycznej wypłaty, zgodnie z zasadą kasowości przychodów, a nie za okres, którego dotyczą.

Usługi reklamowe mieszczące się w dziale PKWiU 73 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, niezależnie od indywidualnej interpretacji podatnika o charakterze usług.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu i publikowaniu autorskich modyfikacji gier komputerowych, sklasyfikowane pod PKWiU 58.21.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% jako działalność wydawnicza, a nie usługowa, pod warunkiem przestrzegania kryteriów art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.