Wypłaty wynagrodzenia za zakup oprogramowania od podmiotu zagranicznego bez nabycia licencji lub przeniesienia praw autorskich nie podlegają obowiązkowi poboru podatku u źródła ani wystawienia IFT-2R przez polskiego płatnika na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 26 Updop.

Wspólne finansowanie przebudowy drogi przez współwłaścicieli oraz właścicieli nieruchomości z służebnością, bez wzajemnych rozliczeń kosztów, nie generuje podatkowo relewantnego przychodu w rozumieniu ustawy o PIT dla któregoś z uczestników, w tym nie stanowi nieodpłatnego świadczenia podlegającego opodatkowaniu.

Działalność tworzenia i rozwijania programów komputerowych, skutkująca powstaniem nowych, chronionych utworów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będącej częścią majątku osobistego, przy braku aktywnego zaangażowania w jej komercyjne uatrakcyjnienie, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Działalność osoby fizycznej świadczącej usługi agencyjne w imieniu agenta ubezpieczeniowego, sklasyfikowana jako PKWiU 66.22.10.0, nie jest działalnością w ramach wolnego zawodu, uprawniającą do stosowania 15% stawki ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym przez osobę zarejestrowaną jako podatnik VAT stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega podatkowi VAT, gdyż nieruchomości są częścią działalności gospodarczej i związane z uzyskiwaniem przychodów. Przez to sprzedawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.12.0 jako usługi pośrednictwa komercyjnego podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie odnoszą się do usług objętych wyższą stawką podatkową, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 - 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', umożliwia opodatkowanie przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr X, dokonana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność nieprzekraczająca zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Działania przygotowawcze podejmowane przez kupującego, nawet za zgodą sprzedającego, nie prowadzą do uznania transakcji sprzedaży za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

W przedstawionym modelu biznesowym działalność wnioskodawcy należy uznać za odpłatną dostawę towarów, nie kwalifikując wnioskodawcy jako podmiot ułatwiający dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostaw towarów od wnioskodawcy do końcowych nabywców jest państwo rozpoczęcia wysyłki towarów, tj. terytorium państwa trzeciego."

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów jako koszt pośredni, potrącany w dacie jego poniesienia, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami.

Opłaty marketingowe płacone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie mają charakteru składek członkowskich i są związane z nabytymi usługami zwiększającymi przychody, o ile spełniają kryteria z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego przez bank, przy spełnieniu określonych przesłanek ustawowych i regulacyjnych, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, przy czym umorzenie takie stanowi przychód nienależny opodatkowaniu. Zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kredytów mieszkaniowych.

Zamiana nieruchomości przez jednostki samorządu terytorialnego bez wzajemnych dopłat stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Zgłoszone zwolnienie z VAT dostawy działki korzysta z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile po pierwszym zasiedleniu nie poniesiono kosztów ulepszenia przekraczających 30% wartości początkowej.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług, gdy działania realizowane są w zakresie władztwa publicznego, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, gdy efekty projektów wykorzystywane są do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi nieobecnemu jako czynny podatnik VAT w momencie dokonywania nabyć, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych przed uzyskaniem rejestracji, jeżeli od tego momentu minęło 12 miesięcy.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego za usługi nabywane w ramach projektu, który nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne działające w ramach majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku braku działań wykraczających poza zwykły zarząd tym majątkiem, co wyklucza stronę z kręgu podatników tego podatku.

Przychody uzyskiwane z działalności usług projektowania gier komputerowych, związanej z usługami specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Stawka 8,5% nie ma zastosowania.

Długotrwałe posiadanie nieruchomości oraz jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia, w warunkach braku zorganizowanej działalności handlowej, wykluczają uznanie takiej sprzedaży za działalność gospodarczą na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku przez franczyzobiorcę prowadzącego działalność gospodarczą w branży gastronomicznej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile mają charakter definitywny, są właściwie udokumentowane i przyczyniają się do wzrostu przychodów podatnika.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego małżeńskiego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione na zakup broni, amunicji i akcesoriów strzeleckich nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ze względu na brak możliwości pomniejszania przychodów o te koszty.

Usługi świadczone przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy jako lekarz rezydent.