Usługi świadczone przez podatnika, polegające na administracyjnej obsłudze biura i doradztwie związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawek odpowiednio 8,5% (PKWiU 82.11.10.0) i 15% (PKWiU 70.22.1), pod warunkiem prawidłowego klasyfikowania do odpowiednich grupowań PKWiU.

Wykładnia art. 47 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż przeniesienie miejsca zamieszkania następuje z chwilą faktycznego osiedlenia, a nie formalnego uzyskania dokumentu pobytowego. W związku z tym termin na zgłoszenie mienia przesiedleńczego do procedury celnej wynosi 12 miesięcy od faktycznego przemieszczenia się.

Realizacja inwestycji przez Gminę polegająca na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a koszty poniesione na ten cel nie uprawniają do odliczenia VAT, jako że przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 45 oraz ust. 8 pkt 1 ustawy o CIT, dotyczy wyłącznie wydatków "na zakup stanowiących środki trwałe pomocy dydaktycznych lub innych urządzeń niezbędnych do prowadzenia szkoły". Wydatki na remonty i zagospodarowanie terenu nie mieszczą się w zakresie zwolnienia.

W przypadku sprzedaży nieruchomości uzyskanej z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu, pięcioletni okres zwalniający z podatku liczy się od momentu przekształcenia prawa w odrębną własność, nie zaś od nabycia przez spadkodawcę.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w ramach projektów kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a uzyskane patenty stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, których dochody mogą być objęte preferencyjną stawką IP BOX zgodnie z art. 24d ust. 7 ustawy o CIT.

Amortyzacja lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. według zasad sprzed tej daty jest dopuszczalna. Wyłączenie ich z amortyzacji w nowelizacji narusza zasadę ochrony praw nabytych zgodnie z art. 2 Konstytucji RP.

Nabycie przez wnioskodawczynię darowizny działki od córki, z majątku wspólnego córki i jej męża, korzysta w pełni ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, ponieważ mąż córki udzielił zgody na darowiznę, a umowa została zawarta w formie aktu notarialnego.

Sprzedaż działki nr A przez Miasto i Gminę jako czynność cywilnoprawna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, ponieważ teren jest uznany za budowlany, a przy nabyciu działki nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku. Tym samym jest podległa opodatkowaniu właściwą stawką podatku.

Ostateczne przeniesienie własności działek budowlanych na dewelopera w zamian za przeniesienie lokali mieszkalnych jako ekwiwalentu w ramach umowy przewłaszczenia prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, ponieważ stanowi odpłatną dostawę towarów, wykraczającą poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej, realizowane w ramach zadań władzy publicznej, nie podlegają opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

W transakcjach łańcuchowych, gdzie towar jest transportowany z Polski, a Wnioskodawca jako podmiot pośredniczący stosuje polski numer VAT, dostawą ruchomą, przypisaną transportowi, jest dostawa realizowana przez Wnioskodawcę do klienta końcowego. Pierwsza dostawa pozostaje dostawą nieruchomą opodatkowaną w Polsce. Zastosowanie mają przepisy art. 22 ust. 2c ustawy o VAT.

Spółka A. GmbH, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Spółka posiadająca w dokumentacji dowody wysyłki i odbioru towarów zgodne z przedstawionymi wariantami dokumentacyjnymi ma prawo do stosowania 0% stawki VAT na WDT, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ustawie, które łącznie potwierdzają dostarczenie towarów do nabywcy w innym państwie UE.

Transakcja sprzedaży towarów przez wnioskodawcę na rzecz Nabywcy Nr 1 nie jest eksportem pośrednim, co wyklucza stosowanie stawki VAT 0%. Miejscem świadczenia i opodatkowania tej transakcji jest Polska, z uwagi na przypisanie wysyłki do dostawy pomiędzy Nabywcą Nr 1 i Nabywcą Nr 2.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na budynek mieszkalno-użytkowy nie uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż kredyt nie jest wyłącznie na cele mieszkaniowe; umorzona kwota stanowi przychód podatkowy.

Zwrócone przez bank odsetki, uprzednio odliczone w ramach ulgi odsetkowej, podlegają doliczeniu do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok otrzymania zwrotu, niezależnie od przedawnienia zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji i wyodrębnienia kosztów oraz przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Środki wypłacone Wnioskodawcy po orzeczeniu sądowym nie mogą być traktowane jako dotacja oświatowa zwolniona z CIT; stanowią one podlegający opodatkowaniu przychód, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Anonimowe wpłaty pieniężne, których darczyńcy nie można zidentyfikować, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako że nie spełniają warunków umowy darowizny według art. 888 Kodeksu cywilnego.

W przypadku umowy sprzedaży prawa do nieruchomości, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, wymaga, aby każdy z kupujących spełniał warunki zwolnienia. Posiadanie przez współwłaściciela nieruchomości wcześniej uzyskanej, przesądza o braku możliwości skorzystania z preferencyjnego zwolnienia z opodatkowania PCC.

Przelewy środków pieniężnych pomiędzy małżonkami pozostającymi w ustroju ustawowej wspólności majątkowej, na bieżące potrzeby rodziny, nie stanowią darowizny według ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlegają obowiązkowi złożenia zgłoszenia SD-Z2.