Wypłacone świadczenia przez bank na rzecz kredytobiorcy w ramach ugody, które wynikały z nienależnego pobrania, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Zwrot kosztów nie tworzy opodatkowalnych przysporzeń, natomiast odsetki za opóźnienie, choć są przychodem, korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Wydatki związane z wynajmem mieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli są ponoszone z przeznaczeniem wyłącznie na działalność gospodarczą i spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie dotyczą osobistych potrzeb podatnika.

Faktury korygujące in plus, związane z okolicznościami ujawnionymi po dokonaniu sprzedaży, rozliczane są za okres, w którym wystąpiła przyczyna korekty (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT), a podatnik odlicza podatek naliczony w momencie otrzymania faktury (art. 86 ust. 10b ustawy o VAT).

Spółka jako reprezentująca pośrednio importera nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego VAT zapłaconego z tytułu importu towarów, gdyż nie istnieje związek między importowanymi towarami a czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi w ramach działalności Spółki.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu zegarka naręcznego, gdy narzędzie to służy wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie jest używane do celów prywatnych.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, mimo uzyskanych przez nabywcę zgód i przeliczenie na cele budowlane, jako czynność przeprowadzona w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

W odniesieniu do art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, proporcjonalny udział finansowy w kosztach inwestycji drogowej nie stanowi darowizny ani innego nieopodatkowanego przysporzenia majątkowego. Brak nabycia nowego składnika majątku eliminuje obowiązek podatkowy w kontekście współfinansowania przebudowy drogi przez osoby trzecie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy czym koszty tej działalności potwierdzone jako związane z kwalifikowanym IP mogą być uwzględnione w wskaźniku nexus, co jest zgodne z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zakup i montaż nieruchomości oraz ich wykończenie, stanowią własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup mebli i sprzętu AGD jedynie uzupełniających wyposażenie, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego w ramach tego przepisu.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na rzecz pracowników, nawet jeśli dokumentowane są na fakturach imiennych lub bez danych nabywcy, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i spełnienia przesłanek związku z działalnością gospodarczą oraz uzyskaniem przychodów.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną, przy kontynuacji opodatkowania ryczałtem, nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu zmiany wartości majątku ani utratą prawa do ryczałtu, o ile nie następuje zmiana wartości księgowej składników majątkowych. Przekształcenie generuje neutralne skutki podatkowe, pozostawiając ciągłość rozliczeń ryczałtowych.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez współwłaściciela działającego jako osoba fizyczna, lecz w sposób wskazujący na profesjonalne działanie poprzez działania innych podmiotów, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako czynność realizowana w ramach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy prowadzona w modelu dropshippingowym stanowi odpłatną dostawę towarów, a nie świadczenie usług. Wnioskodawca nie jest uznawany za podmiot ułatwiający dostawę wg art. 7a ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania tych transakcji znajduje się w kraju trzecim.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie towar jest wysyłany z państwa trzeciego bezpośrednio do polskiego klienta, stanowi odpłatną dostawę towarów, jednakże nie jest opodatkowana VAT w Polsce, a sprzedawca jest zwolniony z obowiązku fiskalizacji w Polsce.

Usługi związane z obsługą techniczną widowisk artystycznych klasyfikowane pod PKWiU 90.02.19.3 i 90.02.19.9 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 15%. Jednak usługi związane z pokazami świetlnymi sklasyfikowane pod PKWiU 93.29.21.0 również powinny być opodatkowane stawką 15%, a nie 8,5%, przy uwzględnieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi kulturalne świadczone drogą elektroniczną, polegające na udostępnienia nagrań online, są klasyfikowane jako usługi elektroniczne. Stanowią one jednak usługi kulturalne, które - mimo elektronicznej formy świadczenia - nadal mogą podlegać zwolnieniu z podatku VAT, o ile nie wchodzą w zakres wykluczeń określonych w art. 43 ust. 19 pkt 1-4 ustawy o VAT.

Wpłaty dokonywane przez Patronów na rzecz Wnioskodawcy za pośrednictwem platformy, z uwagi na ich dobrowolność oraz brak świadczenia wzajemnego, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umowa darowizny akcji na rzecz fundacji rodzinnej w organizacji nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie towarzyszy jej przejęcie długów, ciężarów lub zobowiązań darczyńcy, co wynika z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. d) ustawy o PCC.

Wpłaty otrzymywane od darczyńców poprzez platformę internetową, które można zidentyfikować osobowo, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako darowizny, jednak wpłaty anonimowe, z uwagi na brak możliwości identyfikacji darczyńców, nie spełniają przesłanek umożliwiających ich opodatkowanie w ten sposób.

Przychody uzyskane przez Fundację Rodzinną z tytułu sprzedaży akcji otrzymanych jako darowizna od Fundatora są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na zasadzie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, bez względu na czas, jaki upłynął od ich otrzymania do zbycia.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikający z działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w ramach tworzenia programów komputerowych, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Wypłata środków po przekształceniu jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową, stanowiących kapitał zapasowy, skutkuje przysporzeniem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, obciążonym podatkiem dochodowym zgodnie z ustawą o PIT.

Umowa o dożywocie, mimo że stanowi odpłatne zbycie nieruchomości, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przy tej umowie brak jest ceny lub wartości rynkowej nieruchomości wymaganej do ustalenia przychodu.

Wydatek na zakup zegarka analogowego, niemającego cech reprezentacji, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z prowadzoną działalnością oraz jego istotności dla uzyskania lub zabezpieczenia źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.