Podatnik prowadzący działalność reklamową w Internecie, jako renta z tytułu najmu miejsca reklamowego, sklasyfikowaną PKWiU 59.11.30.0, może opodatkować przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która miała miejsce w warunkach wskazujących na profesjonalne zarządzanie nieruchomościami i zorganizowany cel zarobkowy, należy traktować jako działalność gospodarczą, a nie jako zarząd majątkiem prywatnym, co wpływa na konieczność opodatkowania przychodów z tego tytułu zgodnie z zasadami dotyczącymi dochodów z działalności gospodarczej.

Przychody z manualnego testowania aplikacji oraz kontroli ich jakości, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa, jeżeli faktyczny charakter usług nie obejmuje programowania lub doradztwa informatycznego.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki przed formalnym zakończeniem budowy budynku mieszkalnego, ponieważ budynek musi istnieć i spełniać definicję ustawową w momencie ujmowania odliczenia w zeznaniu podatkowym.

Nabycie darowizny w formie gotówki, bez dokumentacji przekazania środków na rachunek płatniczy lub bankowy, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli okoliczności makroekonomiczne utrudniają dokonanie przelewu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej, działającą w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako czynność przekraczająca ramy zarządzania majątkiem osobistym, niezależnie od uzyskania przez kupującego pozwoleń czy warunków zabudowy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, niewykazującą znamion działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym, o ile niebudowane są aktywne działania handlowe.

Usługi z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej, świadczone na podstawie umowy z Miastem, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Przekazanie bydła z działalności rolniczej do majątku prywatnego i jego rozporządzanie w ramach RHD nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w PIT, a przychody z tej działalności mogą korzystać z przepisów dotyczących działalności rolniczej wyłączonej z opodatkowania podatkiem dochodowym, o ile nie przekroczą kwoty zwolnienia.

Przychody z działalności weterynaryjnej sklasyfikowanej jako PKWiU 75.00.1, nie obejmujące badań i analiz technicznych, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przyznanie akcji Nowej Spółki oraz środków pieniężnych w ramach fuzji stanowi przychód z tytułu wkładu niepieniężnego, podlegający opodatkowaniu według zasad dla kapitałów pieniężnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jeśli prowadzona jest twórczo i systematycznie, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uzasadniającą zastosowanie 5% stawki podatkowej IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, objęta zakresem podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony zdecydują się na jej opodatkowanie VAT rezygnując ze zwolnienia.

Środki wypłacone przez Gminę po wyrokach sądowych jako zaległe dotacje oświatowe, niewypłacone w terminie, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu CIT, a nie dotację zwolnioną z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, z uwagi na ich charakter rekompensacyjny i wypłatę po upływie roku budżetowego.

Środki przekazane po upływie roku budżetowego jako wynik wyroku sądowego nie stanowią zwolnionych z podatku dotacji, lecz podlegają opodatkowaniu CIT jako przychód nabyty w drodze rekompensaty za wcześniejsze niewypłacenie dotacji.

Przy kalkulacji prewspółczynnika VAT Urzędu na rok 2025 do obrotu należy wliczyć wartość obrotu z tytułu aportu basenu, a uzyskane z tego aportu wynagrodzenie powinno być uwzględnione w dochodach wykonanych urzędu, albowiem aport stanowi regularną część działalności gospodarczej Gminy.

Sprzedaż działki nr A, należącej do Miasta i Gminy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wszystkie świadczenia pieniężne przekazywane przez spółkę w ramach umowy sponsoringu właściwego są kwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 2 oraz art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, co wiąże się z obowiązkiem płatnika do poboru zaliczki na podatek dochodowy.

Kwoty z tytułu refakturowania kosztów eksploatacyjnych wynajmowanego lokalu, uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od faktu, że są one refakturowane najemcy według rzeczywistego zużycia.

Przychody ze sprzedaży zezwoleń wędkarskich uzyskane przez rolnika prowadzącego gospodarstwo rybackie nie stanowią przychodów z działalności rolniczej, lecz podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakupy od rolników ryczałtowych, w przypadku odmowy przedstawienia danych do faktury VAT RR, mogą być dokumentowane dowodami wewnętrznymi. Dowody te nie mogą być zbiorcze i powinny spełniać wymogi formalne określone dla dowodów księgowych.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nie zachodzi w ramach działalności gospodarczej. Nieruchomość wykorzystywana w celach rolniczych pozbawiona infrastruktury sprzedażowej może być sprzedana bez opodatkowania podatkiem dochodowym, gdy cel sprzedaży jest związany z zarządzaniem majątkiem

Odszkodowanie przyznane w drodze decyzji administracyjnej na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy, a nie pkt 3 tego artykułu.