W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, okres pięciu lat, po którym zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, liczy się od momentu nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę; zmiana lokalizacji lub oznaczeń gruntów w wyniku scalenia nie wpływa na obowiązek podatkowy.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT za okres 2019-2024.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w trakcie wspólności małżeńskiej oraz w drodze spadku ustala się odpowiednio według ceny nabycia oraz wartości rynkowej z dnia nabycia spadku. Koszty notarialne związane z działem spadku nie powiększają tej wartości, jako że nabycie nastąpiło nieodpłatnie w drodze spadku, a dział spadku jest wtórny wobec nabycia spadku.

Przychody uzyskiwane z wynajmu nieruchomości zakupionej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, a stanowiącej składnik majątku tej działalności, mogą być opodatkowane według zasad ogólnych skali podatkowej jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT.

Dostawa nieruchomości wywłaszczonej w zamian za odszkodowanie jest opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdy nieruchomość na moment dostawy jest zabudowana. Artykuł 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie znajduje w takim przypadku zastosowania.

Przeniesienie z mocy prawa własności nieruchomości przez jednostkę samorządu terytorialnego na rzecz Skarbu Państwa, w zamian za odszkodowanie, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, lecz może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczące braku pierwszego zasiedlenia lub upływu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Wydatki poniesione na nowe inwestycje, w tym hale produkcyjne, budynki administracyjne i infrastrukturę, kwalifikują się jako koszty dające prawo do zwolnienia podatkowego na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, a odpisy amortyzacyjne tych inwestycji mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, tym samym podlegając zwolnieniu podatkowemu.

Poniesione wydatki związane z uzyskaniem uprawnień adwokata, w tym składki samorządowe oraz opłaty za egzamin i wpis na listę adwokatów, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej prowadzonej jako kancelaria adwokacka, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania w roku podatkowym ich poniesienia.

Prawidłowe utrzymywanie dokumentacji elektronicznej w formie skanów, które autentycznie i integralnie poświadczają dostawę towarów do innego kraju UE, jest wystarczające do zastosowania preferencyjnej stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, o ile spełnione są inne warunki ustawowe.

Transakcje dotyczące Leków refundowanych, dla których ceny ustalono na podstawie przepisów ustawy o refundacji, są wyłączone z obowiązku ujmowania w dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż majątku osobistego (trzech działek niezabudowanych) przez wnioskodawcę, nabytych częściowo w drodze dziedziczenia, jest wyłączona z opodatkowania PIT, gdyż sprzedaż nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomości nie utraciły charakteru rolnego, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z tytułu licencji na korzystanie z utworów edukacyjnych stanowią przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ działalność licencyjna nie ma charakteru zorganizowanego ani ciągłego.

Nie można zastosować 5% stawki podatkowej IP Box do dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, gdy działalność gospodarcza jest opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym, mimo spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem może być uznana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, o ile spełnia warunki samodzielnego wychowywania, w tym prowadzenie odrębnego gospodarstwa domowego.

Wydatek na remont mieszkania nieudokumentowany fakturami VAT, lecz wyceną rzeczoznawcy, nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, na mocy art. 22 ust. 6e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osobie rozwiedzionej, sprawującej naprzemienną opiekę nad dzieckiem, przysługuje prawo do rozliczenia podatku jako osobie samotnie wychowującej, nawet gdy świadczenie wychowawcze formalnie pobiera drugi rodzic, o ile faktycznie zaspokaja ona potrzeby dziecka w okresach swojej pieczy.

Podatnikowi rozwiedzionemu, pełniącemu naprzemienną opiekę nad dzieckiem, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej, jeżeli faktycznie ponosi główne koszty i sprawuje opiekę, niezależnie od formalnych kwestii świadczeń socjalnych.

Sprawozdanie finansowe uważa się za prawidłowo sporządzone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, dopiero gdy zostanie podpisane przez wszystkie wymienione osoby w określonym terminie, czego brak uniemożliwia skuteczny wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Zastosowanie stawki 0% VAT do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest możliwe, gdy towary wywiezione są z Polski i dostarczone do innego kraju UE niż siedziba nabywcy, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych określonych w art. 42 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 lub 70.22.30.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie dotyczy to doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi przetwarzania danych sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.12.0 podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako że mieszczą się w grupowaniu PKWiU ex 63.11.1, a stanowisko wnioskodawcy oparte na stawce 8,5% jest błędne.

W przypadku sprzedaży towarów dokonywanej w modelu dropshippingowym, gdy miejsce wysyłki towarów znajduje się poza terytorium Unii Europejskiej, transakcja taka nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, jeśli podatnikiem importowym jest odbiorca końcowy. Transakcja nie wymaga wystawiania faktur ani ewidencji na kasach rejestrujących.