Aport Działek A do spółki przez Miasto podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, jako że działki te są klasyfikowane jako tereny budowlane, a dotychczasowe wykorzystanie wyklucza zwolnienie. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Zawarta ugoda dotycząca umorzenia długu hipotecznego oraz zwrotu środków wpłaconych na poczet spłaty kredytu nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrócone środki nie stanowią dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Wartość transakcji dobrowolnego umorzenia akcji bez wynagrodzenia należy ustalić według wartości rynkowej. Po spełnieniu określonych przesłanek, spółka może być zwolniona z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, pomimo przekroczenia progu transakcyjnego, jeśli spełnia warunki art. 11n CIT.

Przechowywanie dokumentów związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych w formie elektronicznej, zgodnie z określonymi warunkami, pozwala na prawidłowe wykonywanie obowiązków płatnika zaliczek na podatek, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o rachunkowości.

Przychody z działalności testowania oprogramowania, zaklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego.

Podatnicy mają prawo zwiększyć stawki amortyzacyjne dla pojazdów używanych intensywniej niż przeciętne, zgodnie z art. 22i ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT, jeśli wykorzystywane uprzywilejowaną działalność wykazuje intensywną eksploatację lub wymaga szczególnej sprawności technicznej.

Sprzedaż oraz przekazanie samochodu nabytego na cele prowadzonej działalności gospodarczej, od którego odliczono podatek VAT, podlegają opodatkowaniu, nawet gdy przekazanie następuje nieodpłatnie na cele prywatne. Wymaga to ustalenia wartości rynkowej pojazdu i wystawienia faktury, o ile nabywca jest podatnikiem.

Zawarcie ugody, w ramach której dłużnik zostaje zwolniony z długu, nie powoduje obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania i podatku należnego, o których mowa w art. 89a ust. 4 uVAT, gdyż zwolnienie nie jest równoznaczne z uregulowaniem należności.

Dywidenda wypłacana przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. Spółki Europejskiej może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, uzasadnionego przepisem art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wymaganych prawem przesłanek, w tym długości posiadania udziałów oraz braku sprzeczności z celami przepisów prawa podatkowego.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynie stanowi zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczynie nie będą działały w charakterze podatników tego podatku.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny, zarówno początkowe jak i powrotne, stanowi nowe nabycie w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Zwrotne darowanie przerywa bieg pięcioletniego okresu, skutkując liczeniem tego okresu od nowa od daty powrotnego nabycia nieruchomości poprzez darmowe świadczenie.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane jako przychody działalności usługowej stawką zryczałtowaną 8,5%, pod warunkiem, że nie są to usługi związane z doradztwem zarządczym lub oprogramowaniem w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami prawa podatkowego i rachunkowego, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących autentyczności, integralności i dostępności, co umożliwia zaliczenie związanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Przychód wynikający z nabycia akcji poprzez realizację jednostek RSU stanowi dochód z działalności gospodarczej podlegający ryczałtowi 3%, zaś dochód z ich późniejszej sprzedaży jest opodatkowany jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%. Koszt zakupu akcji ustala się na dzień poniesienia związanych z tym kosztów.

Sprzedaż działki nr A, będącej małżeńską wspólnością majątkową, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co wyłącza obowiązek wystawienia faktury.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile prowadzone są prawidłowe ewidencje przychodów, kosztów i dochodów powiązanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Wykorzystywanie Infrastruktury przez Gminę do realizacji zadań własnych w zakresie gospodarki wodnej nie stanowi czynności opodatkowanych VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak jest bezpośredniego związku zakupu z czynnościami opodatkowanymi.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości, nabytych w drodze spadku i posiadanych przez spadkodawcę przez okres przekraczający pięć lat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki przez rolnika, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, stanowi działanie w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej gospodarczo jako odpłatna dostawa towarów podlega opodatkowaniu VAT przez współwłaściciela będącego czynnym podatnikiem; zbycie działki z budynkiem mieszkalnym korzysta z zwolnienia na zasadach art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Jeżeli zakres usług świadczonych przez podatnika w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio na rzecz tego pracodawcy w ramach stosunku pracy, podatnik może opodatkować przychody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawca, posiadający polską rezydencję podatkową, podlega opodatkowaniu w Polsce, ale zyski ze stałego zakładu w Niemczech podlegają tamtejszemu opodatkowaniu według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody uzyskane z przeniesienia praw do działek ogrodowych oznaczonych jako tereny ogródkowe nie stanowią źródła przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, w konsekwencji uzyskane środki nie mogą być uznane jako wykorzystywane na cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia

Działalność projektowa polegająca na opracowaniu termomodernizacyjnej dokumentacji budynku jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 5a pkt 38 ustawy PIT uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, ze względu na jej twórczy, innowacyjny i systematyczny charakter.