Działalność polegająca na projektowaniu i budowaniu maszyn oraz linii technologicznych o charakterze twórczym i systematycznym kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R.

Przychodem ze sprzedaży działek nabytych w drodze darowizny z lat 90-tych nie jest przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz przychód z zarządu majątkiem prywatnym, podlegający opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Osoba fizyczna działająca jako rolnik ryczałtowy, która sprzeda odpłatnie wydzierżawiane nieruchomości gruntowe, działa jako podatnik VAT, ponieważ czynność ta wykracza poza zarząd majątkiem osobistym i wypełnia definicję działalności gospodarczej.

Osiągane przychody z działalności zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeśli odpowiadają czynnościom klasyfikowanym jako pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego oraz usługi profesjonalne, zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU, o ile nie występują przesłanki negatywne wykluczające tę formę opodatkowania.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli dokona nabycia nieruchomości z zamiarem realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, a niewykorzystanie lokalu jako miejsca zamieszkania, wynikające z późniejszego wynajęcia go, nie pozbawia prawa do ulgi, o ile pierwotny cel nabycia nieruchomości został zrealizowany.

Sprzedaż działek dokonana przez wnioskodawcę stanowiła działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, przez co wnioskodawca działał jako podatnik VAT przy tej transakcji, co skutkuje koniecznością opodatkowania czynności podatkiem VAT.

Wartość dyskonta, wkładów uzupełniających oraz dywidend reinwestowanych w ramach programu motywacyjnego organizowanego przez spółkę zagraniczną nie stanowi przychodu w momencie nabycia akcji. Przychód powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy PIT. Nieoprocentowane wsparcie finansowe nie stanowi przychodu dla uczestnika.

Działalność polegająca na budowie prototypu może być uznana za badawczo-rozwojową, jednak równoczesne stosowanie różnych metod zaliczenia kosztów prac rozwojowych do kosztów uzyskania przychodów w ramach jednego projektu wyklucza uznanie ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Działalność związana z budową Prototypu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednak wydatki zaledwie wtedy mogą być uznane za koszty kwalifikowane ulgi B+R, gdy zostanie spełniony wymóg jednolitego sposobu ich rozliczania jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4a ustawy CIT.

Wniesienie prawa użytkowania wieczystego działek jako aportu do spółki podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Podstawą opodatkowania jest nominalna wartość udziałów, a Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT proporcjonalnie do działek objętych aportem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw autorskich do takich programów można uznać za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegający preferencyjnej stawce podatkowej na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż działek wydzielonych z Działki 3 przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i nienależącą do czynnych podatników VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż (i) działki stanowią majątek prywatny, a (ii) działania właścicielki nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami. (art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT).

Nie podlegają opodatkowaniu w Polsce dochody z działalności usługowej wykonywanej za granicą przez osobę niemającą w Polsce nieograniczonego obowiązku podatkowego, nawet jeśli środki z tej działalności są przechowywane na rachunkach bankowych w Polsce.

Działalność w zakresie budowy prototypów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, pozwalając na odliczenie kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem, gdy koszty uznane są w sposób mieszany w kosztach uzyskania przychodów, co wyklucza ulgowe ich traktowanie w uldze B+R.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy prototypów kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT; jednakże, dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, koszty projektów muszą być rozliczane jako koszty uzyskania przychodów w sposób jednolity wg metody wskazanej w art. 15 ust. 4a ustawy CIT.

Sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem 5 lat podlega opodatkowaniu, lecz dochód może być zwolniony, gdy przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Udziały nabyte przez dziedziczenie mogą być sprzedane bez opodatkowania po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, z wyjątkiem części nabytej w drodze darowizny, gdzie pięcioletni okres liczony jest od daty darowizny.

Działalność Spółki związana z budową Prototypu spełnia przesłanki prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, lecz ujmowanie kosztów prac badawczo-rozwojowych musi być jednolite dla celów podatkowych, a zastosowanie ulg na B+R wymaga spełnienia warunku jednolitego ich rozliczenia.

Działalność polegająca na budowie prototypu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zawartą w art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednakże koszty tego projektu nie stanowią kosztów kwalifikowanych do ulgi B+R, gdyż zastosowano niewłaściwe zasady rozliczania podatkowego w ramach jednego projektu.

Dochody Kółka Rolniczego z tytułu podziału nadwyżki bilansowej, przeznaczone na cele statutowe, są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT.

Dofinansowanie uzyskane przez gminę w ramach programu unijnego, przekazywane beneficjentom, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, nie ma również wpływu na prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż realizowane zadania służą wyłącznie działalności nieopodatkowanej.

Działalność polegająca na budowie prototypów maszyn i urządzeń może być uznana za działalność badawczo-rozwojową kwalifikującą do ulgi B+R, jeśli jest podejmowana systematycznie, w sposób twórczy, jednakże różne metody księgowe stosowane do rozliczenia kosztów uniemożliwiają pełne skorzystanie z ulgi na jednym projekcie.

Zwrot pracownikom kosztów parkingowych i za przejazdy drogami płatnymi w czasie podróży służbowej, nie wliczany do kilometrówki, stanowi przychód zwolniony z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych względem tych kosztów.