Odszkodowanie wypłacone przez przewoźnika zleceniodawcy za utratę przesyłki wskutek kradzieży, choć nieobjęte wyłączeniem z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli postępowanie karne dotyczące kradzieży pozostaje w toku. Do czasu jego zakończenia nie można uznać wydatku za definitywny, gdyż zachowuje się możliwość jego odzyskania od sprawcy.

Przychody przedsiębiorcy z udzielania licencji na korzystanie z fonogramów, wideogramów oraz utworów, jeżeli prawa te nie są definitywnie przenoszone, lecz czasowo udostępniane do eksploatacji za wynagrodzeniem zależnym od uzyskiwanych wpływów, są przychodami z umów podobnych do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o

Sprzedaż niezabudowanej działki należącej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość przez cały okres posiadania pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana gospodarczo ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli zespołu aktywnych działań porównywalnych z działaniami profesjonalnych uczestników obrotu nieruchomościami. W takim przypadku

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 62.09.20.0, polegających na przygotowaniu i strukturyzacji plików z danymi geometrycznymi dla systemów uczenia maszynowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią instalowania oprogramowania. Użycie oznaczenia „ex” przy tym grupowaniu ogranicza stawkę 12% wyłącznie do usług instalacyjnych.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych stanowiących własność podatnika, oddanych odpłatnie w dzierżawę jako składniki wydzierżawionej ZCP, należy w całości przypisać do działalności opodatkowanej, jeżeli aktywa te pozostają związane z uzyskiwaniem przychodów z czynszu dzierżawnego, nieobjętych zwolnieniem strefowym.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT i prawidłowo ustala wskaźnik nexus.

Podatnikowi VAT czynnemu przysługuje prawo do zachowania odliczenia podatku naliczonego od nabycia i remontu nieruchomości, jeżeli nieruchomość zostaje odpłatnie wydzierżawiona odrębnej spółce w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Taka dzierżawa nie powoduje zmiany przeznaczenia uzasadniającej korektę z art. 91 ustawy, a rodzinne powiązania między stronami nie niweczą prawa do odliczenia

Samorządowa instytucja kultury nie może odliczać podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika ustalonego odrębnie dla konkretnego budynku według kryterium powierzchni i liczby odpłatnych użytkowników, jeżeli metoda ta nie wykazuje w sposób obiektywny i pełny rzeczywistego związku wydatków z działalnością gospodarczą; w takim przypadku właściwy jest prewspółczynnik

W przypadku wynajmu jachtu przez okres nieprzekraczający 90 dni miejscem świadczenia usług, niezależnie od tego, czy usługobiorca jest podatnikiem VAT, jest na podstawie art. 28j ust. 1 i 2 ustawy o VAT miejsce faktycznego oddania jednostki pływającej do jego dyspozycji. Jeżeli wydanie jachtu następuje w Chorwacji, usługa podlega opodatkowaniu VAT w Chorwacji.

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 63.11.11.0 jako usługi przetwarzania danych, obejmujących w szczególności ocenę wyników modeli AI oraz przygotowanie i anotację danych treningowych, są objęte stawką 15% ryczałtu z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy, a nie stawką 8,5% właściwą dla pozostałej działalności usługowej.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, może korzystać z opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb

Realizacja przez gminę, finansowanego głównie ze środków publicznych, projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, przy częściowej partycypacji mieszkańców nieprzekładającej się na stałe osiąganie dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. W rezultacie zarówno wpłaty mieszkańców, jak i dofinansowanie projektu nie wchodzą do podstawy opodatkowania określonej

Działania polegające na etapowym i metodycznym tworzeniu własnej aplikacji mobilnej wraz z autorską architekturą serwerową, mechanizmami dostępu, sprzedaży i testowania stanowią prace rozwojowe, jeżeli wymagają nabywania, łączenia i wykorzystywania wiedzy dla stworzenia nowego produktu oraz nie obejmują czynności rutynowych. Przy spełnieniu warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych i ewidencji uprawniają

Wypłata na rzecz obdarowanego świadczenia wynikającego z darowanej wierzytelności o wypłatę niewypłaconych zysków, uprzednio należnych wspólnikowi spółki jawnej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie wierzytelności jako prawa majątkowego podlega bowiem podatkowi od spadków i darowizn, a realizacja tego prawa jest wyłącznie etapem jego wykonania

Projektowanie, tworzenie, testowanie i rozwijanie autorskich wtyczek do istniejącego systemu informatycznego stanowi działalność badawczo-rozwojową, jeżeli prace mają charakter twórczy i systematyczny, prowadzą do wykorzystania oraz rozwoju wiedzy dla stworzenia nowych produktów programistycznych i nie obejmują rutynowych lub okresowych zmian. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych koszty

Zespół składników przeznaczonych do prowadzenia wypożyczalni sprzętu medycznego, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolny do samodzielnego kontynuowania działalności przez spółkę otrzymującą aport, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za taki aport korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT

Dokonana w terminie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wpłata oznaczona w sposób jednoznacznie identyfikujący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz właściwy okres rozliczeniowy może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo braku prawidłowego ujawnienia wyboru w CEIDG; wybór ten obowiązuje także w latach następnych, jeżeli podatnik skutecznie

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeniesienie jej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku, w którym własność nieruchomości nabyto do majątku wspólnego, a nie od daty darowizny.

Samodzielne, systematyczne i twórcze projektowanie oraz wytwarzanie prototypowych, indywidualnie dostosowanych maszyn i komponentów, obejmujące pozyskiwanie i wykorzystywanie wiedzy, testy oraz eliminowanie niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową w formie prac rozwojowych. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych wynagrodzenia personelu zaangażowanego w takie prace

Wynagrodzenie duńskich zawodników, realizujących kontrakty sportowe i marketingowe w ramach własnej działalności gospodarczej, z wykorzystaniem własnych składników majątkowych oraz przy ponoszeniu ryzyka gospodarczego, stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 umowy polsko-duńskiej, a nie dochód z osobiście wykonywanej działalności sportowca z art. 16 tej umowy. Przy braku zakładu w

Wydatki na czesne za niestacjonarne studia magisterskie na kierunku psychologia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorcy prowadzącego agencję reklamową, jeżeli związek wiedzy zdobywanej w toku tych studiów z przychodami z działalności marketingowej ma jedynie potencjalny i ogólny charakter, a program studiów wykracza poza kompetencje niezbędne do wykonywania tej działalności.

Samo posiadanie przez podatnika mającego siedzibę w innym państwie członkowskim nieruchomości przeznaczonej do najmu na terytorium Polski nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie dysponuje w Polsce stałym zapleczem personalnym i technicznym ani porównywalną kontrolą nad zasobami podmiotów trzecich. W konsekwencji miejscem opodatkowania usług nieobjętych

Działania podatnika polegające na metodycznym opracowaniu własnej technologii produkcyjnej oraz autorskiego narzędzia informatycznego, prowadzone przy występowaniu rzeczywistej niepewności technicznej, testowaniu wariantów i zdobywaniu nowej wiedzy możliwej do wykorzystania w przedsiębiorstwie, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi wydatki mogą podlegać

Zamiana nieruchomości przez powiat z gminą, także bez dopłat, jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną na podstawie umowy cywilnoprawnej, wobec czego powiat występuje jako podatnik VAT, niezależnie od statutowego wykorzystania zbywanej działki. Dostawa niezabudowanego gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, a jej