Dochody Wnioskodawcy z tytułu przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych są kwalifikowanymi dochodami z własności intelektualnej, spełniającymi warunki preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz ewidencjonowania zgodnego z wymogami prawa.

Stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla usług wspomagających działalność komercyjną, sklasyfikowanych jako PKWiU 82.99.19.0, wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Połączenie przez przejęcie spółek nie spowoduje powstania podatkowego przychodu, jeśli wartość rynkowa majątku odpowiada wartości emisyjnej przydzielonych udziałów, a umorzenie wierzytelności nie stanowi umorzenia długów, lecz efekt konfuzji, bez skutków podatkowych w rozumieniu ustawy o CIT.

Usługi polegające na wykonywaniu świadectw charakterystyki energetycznej oraz audytów energetycznych, zaklasyfikowane w dziale PKWiU 71 jako usługi inżynierskie i techniczne, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

Odpłatna dzierżawa majątku infrastrukturalnego przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji.

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie podlega odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku, jeżeli nastąpiło po upływie pięciolecia liczonego od daty nabycia prawa przez spadkodawcę.

Opłaty marketingowe, które nie mają charakteru składek członkowskich, lecz dotyczą konkretnych usług promocyjnych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem ich nieobejmowania zakresem doradztwa informatycznego.

Dobrowolne umorzenie udziałów nie generuje przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zatem nie powoduje obowiązku pobrania podatku u źródła w Polsce, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT ani na podstawie PL-LUX UPO.

Wniesienie aportu budowli (Odwiertu) do spółki, będące odpłatną dostawą towarów, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast wniesienie aportu działek nr 1 i 2, które są terenami zabudowanymi, podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia.

Sprzedaż egzekucyjna działki o nieustalonym przeznaczeniu, na której brak decyzyjnych dokumentów planistycznych i budowlanych, podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy, w sytuacji braku możliwości potwierdzenia przez komornika warunków zwolnienia podatkowego określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9.

Sprzedaż udziału nieruchomości gruntowej przez małżeństwo będące współwłaścicielami korzysta z wyłączenia z opodatkowania VAT, gdyż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, lecz stanowi formę zarządzania majątkiem prywatnym.

Dostawa udziału w niezbudowanej działce nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedający nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w związku z tą transakcją, a sprzedaż dotyczy majątku osobistego.

Przeniesienie przez Wnioskodawcę własności działek nr 2 i 3 w miejsce spełnienia świadczenia jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, nie korzystającą ze zwolnienia od tego podatku, zaś działka nr 1 korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Ryczałty za noclegi przedsiębiorcy w kabinie pojazdu ciężarowego, niewynikające z dokumentów księgowych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego od osób fizycznych, na podstawie art. 22 ust. 1 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność wykonywana przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, gdzie działka objęta jest decyzją o warunkach zabudowy, co wyklucza zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (…) przez wnioskodawczynię nie stanowiła działalności gospodarczej, a zatem nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie działała ona jako podatnik VAT w odniesieniu do przedmiotowej transakcji. Sprzedaży tej nie trzeba dokumentować fakturą zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Dla prawidłowego stosowania stawki 0% VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów podatnik musi posiadać dokumentację potwierdzającą dostawę, w tym fakturę. W przypadku nietransakcyjnego przemieszczania towarów wymagana jest również faktura dokumentująca przemieszczenie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę powinien zostać zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na profesjonalne, zorganizowane i zyskowne działania podejmowane przez Wnioskodawcę.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, jeżeli czynności świadczone na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Województwo (...) nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego VAT w związku z realizacją inwestycji w drogi wojewódzkie, gdyż nie stanowią one działalności opodatkowanej VAT z uwagi na ich publiczny charakter.

Odpłatne świadczenie przez JST usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. JST ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności.