Twórcze i systematyczne działania Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, prowadzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z IP Box.

Darowizna środków pieniężnych od cudzoziemca, której przedmiot znajduje się za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nabywca nie jest obywatelem polskim ani nie ma stałego pobytu w Polsce, niezależnie od centrum interesów życiowych w Polsce.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie koordynacji i organizacji projektów technicznych w branży OZE, sklasyfikowana pod PKWiU 70.22.20.0, może opodatkować swoje przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnia ustawowe warunki i ograniczenia.

Przychody z subskrypcji uzyskane w ramach działalności nierejestrowanej są przychodami z innych źródeł zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT; przychody z transmisji erotycznych nie stanowią przychodów z nierządu, lecz podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z działalności nieewidencjonowanej.

Przychody uzyskane przez podatnika za pośrednictwem platformy A z tytułu świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeżeli platforma pobrała zaliczki na podatek dochodowy oraz wystawiła PIT-11. Pobrane zaliczki mogą być uwzględnione w rocznym rozliczeniu podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, uzasadniona zwykłą potrzebą zmiany miejsca zamieszkania, nie stanowi wystarczającego powodu dla zachowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,1066 ha, będącej częścią majątku prywatnego zarządzanego w celach osobistych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina realizująca projekt związany z zadaniami publicznymi, bez generowania dochodów i działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy towary i usługi nabywane są na cele nieopodatkowane.

Bez podejmowania działań profesjonalnych na wzór handlowców, sprzedaż udziałów w działkach przez osoby prywatne nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności te są przejawem zarządu majątkiem osobistym.

Działalność inżynieryjna Wnioskodawcy, obejmująca opracowywanie nowych rozwiązań technicznych w ramach projektów, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od dnia powstania przez spółkę przekształconą z JDG nie jest ograniczony przez uchybienia formalne w sprawozdaniu finansowym czy błędy w zawiadomieniu ZAW-RD, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych wymogów CIT.

Umorzenie pożyczki stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie korzysta ze zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 136 i 137 ustawy o PIT; przychód ten powstaje w dniu umorzenia zobowiązania.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w 2020 roku, przed 31 grudnia 2026 roku przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i zarządzającą swoim majątkiem prywatnym, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pokrycie przez córkę kosztów instalacji fotowoltaicznej na nieruchomości ojca, z kredytu zaciągniętego przez córkę, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny, gdyż nie spełnia przesłanek nieodpłatnego przysporzenia majątkowego określonych w KC.

Dofinansowanie projektu nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie istnieje bezpośredni związek z ceną usług dostarczanych przez stowarzyszenie. W rezultacie, dofinansowanie jest zwrotem kosztów realizacji projektu i nie podlega VAT.

Wnioskodawczyni prowadząc działalność z umowy franczyzowej, pełni funkcję podatnika dokonującego odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, zobowiązana do rozliczenia VAT z tych transakcji, mimo kontroli nad asortymentem narzuconej przez Franczyzodawcę.

Usługi doradztwa podatkowego na rzecz zagranicznych podatników, dotyczące transakcji oraz rozliczeń podatkowych związanych z nieruchomościami położonymi w Polsce, nie są sklasyfikowane jako usługi związane z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy VAT. Świadczenie takich usług podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zagranicznego, a nie w Polsce.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego z zamiarem realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, której zbycie jest incydentalne i nie związane z profesjonalnym obrotem, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dotacja otrzymana w ramach programu MALUCH+ przez podmiot prowadzący żłobek, mająca bezpośredni wpływ na cenę świadczenia, stanowi element wynagrodzenia i co do zasady podlega opodatkowaniu VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT, jako związana z usługami opieki nad dziećmi do lat 3.

Koszty kwalifikowane, które nie zostały zwrócone podatnikowi, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako użytkowanie wieczyste, przekształconej we własność, której okres nabycia przekracza pięć lat, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie była składnikiem wykorzystywanym w działalności gospodarczej i nie podlegała ewidencji środków trwałych.

Wspólnik spółki jawnej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość czynszu dzierżawnego wypłacanego przez spółkę z tytułu dzierżawy nieruchomości, w części przypadającej na jego udział w zyskach, pod warunkiem że wydatek ten spełnia kryteria art. 22 ust. 1 i nie jest wyłączony przez art. 23 ustawy PIT.

Spłata pożyczki z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeśli pożyczka dotyczy nabycia gruntu z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową. Wydatki na spłatę gruntów przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe nie spełniają wymogów ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia lub zasiedzenia, po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, jest zwolniona z podatku dochodowego. Natomiast sprzedaż nieruchomości nabytej w 2025 r., przed upływem wskazanego terminu, podlega opodatkowaniu dochodowemu w wysokości 19%.