Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Brak powstania podlegającego opodatkowaniu przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej pierwotnie do majątku wspólnego powoduje, iż przepisy art. 21 ust. 1 pkt 29aa ustawy o PIT nie znajdują zastosowania.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca budynki i budowle jak i tereny budowlane, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Zwolnienie dla zasiedlonych budynków może być zastosowane na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę w formie dzierżawy oraz jej wniesienie w formie aportu do spółki podlegają opodatkowaniu VAT, nieuwzględniając zwolnienia jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych nabytych na własność, przeznaczonych na odpłatny wynajem, mogą w pełni stanowić koszt uzyskania przychodów. Natomiast opłaty leasingowe, dotyczące samochodów o wartości przekraczającej ustawowe limity, podlegają ograniczeniu stosowanemu proporcjonalnie, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

W przypadku definitywnego zakończenia poprzedniej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, podatnik ma prawo przy nowo rozpoczętej działalności, po uprzednim zawiadomieniu organu, wybrać opodatkowanie dochodów według skali podatkowej bez obowiązku zachowania ciągłości formy opodatkowania z działalności poprzedniej.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, dokonywana przez Wnioskodawcę, stanowi odpłatną dostawę towarów, a miejscem świadczenia jest terytorium państwa trzeciego, co wyłącza opodatkowanie VAT oraz ewidencjonowanie w Polsce.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1/1, stanowiącej uprzednio część majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej i najmie, podlega opodatkowaniu VAT, jednakże jest zwolniona z tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, jako że pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany okres ponad dwóch lat.

Dochód uzyskiwany z kwalifikowanych praw do programów komputerowych, spełniający wymogi działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnej stawce opodatkowania 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przemieszczanie wyrobów akcyzowych z nieważnymi znakami akcyzy w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, w ramach dostawy wewnątrzwspólnotowej lub eksportu, jest dopuszczalne, pod warunkiem późniejszego ponownego i prawidłowego ich oznaczenia przed dopuszczeniem do konsumpcji, zgodnie z art. 41 ust. 9 ustawy o podatku akcyzowym.

Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanej, w której powiązania wynikają wyłącznie z powiązań ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego, podlega wyłączeniu zgodnie z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji oraz spełnienia wymogów działalności B+R.

Realizacja przez Gminę projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przy pomocy dotacji, bez generowania stałego dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie są podstawą opodatkowania, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Wydatki poniesione na zakup programów komputerowych, sfinansowane z dotacji PUP niewykraczające wartością poza limit 10 000 zł, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, nawet jeśli dotacja jest zwolniona z podatku dochodowego, o ile są związane z działalnością gospodarczą.

Przychody z "pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", sklasyfikowane wg PKWiU pod symbolem 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% przy założeniu, iż nie są one usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Odsetki od kredytu hipotecznego ponoszone na zakup lokalu mieszkalnego zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w proporcji odpowiadającej powierzchni lokalu wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej, jeśli spełniają warunki właściwego udokumentowania, faktycznego poniesienia i związku z przychodami.

Wypłata dywidendy w formie rzeczowej stanowi przychód z zysków kapitałowych, który można pomniejszyć o koszty nabycia akcji i stratę kapitałową z zachowaniem ustawowych limitów.

Dotacja na realizację projektu edukacyjnego, której celem jest pokrycie kosztów ogólnych projektu, nie stanowi wynagrodzenia za konkretne świadczenie w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT. Tym samym, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT.

Zakup okularów korekcyjnych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, ze względu na ich charakter ochrony zdrowia, nie kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż przede wszystkim służy on osobistym potrzebom zdrowotnym, niezależnie od prowadzonej działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane przez podatnika, sklasyfikowane jako usługi pod kodem PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem braku wykluczających przesłanek opisanych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nabycie towarów przez polskiego podatnika od kontrahenta z Malty jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów na terytorium Polski. Następna dostawa do kontrahenta z Portugalii stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów z 0% stawką VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych. Transakcja nie jest uznawana za łańcuchową ze względu na brak bezpośredniego transportu między pierwszym a ostatnim

W modelu dropshippingu czynności Wnioskodawcy stanowią odpłatną dostawę towarów. Dostawa dokonywana przez Wnioskodawcę na rzecz końcowego klienta w Polsce nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest kraj rozpoczęcia wysyłki, tj. państwo trzecie (Chiny).

Gmina realizująca budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie działa jako podatnik VAT, gdyż działania te nie mają charakteru zarobkowego. Tym samym wpłaty mieszkańców i dotacje są zwolnione z VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na zakupach związanych z inwestycją.

Gmina realizująca inwestycję o charakterze publiczno-prawnym, niewykorzystującą towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).