Powiat, realizując zadanie publiczne niepodlegające VAT, nie jest uprawniony do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, realizujący inwestycję użyteczności publicznej niewiążącą się z czynnościami opodatkowanymi, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego ani uzyskania zwrotu różnicy podatku na mocy art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynsz najmu nieruchomości płacony przez Wnioskodawcę na rzecz wspólników nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem w ramach estońskiego CIT, jeśli jest ustalony na warunkach rynkowych i spełnia potrzeby biznesowe spółki.

Nabycie lokalu mieszkalnego z zaspokojeniem potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, z zamiarem jego dalszego wynajęcia, uprawnia do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile cele mieszkaniowe zostały faktycznie zrealizowane przed wynajmem.

Przejęcie kredytu hipotecznego zaciągniętego przez osoby trzecie na cele niemieszkaniowe nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe podatnika, istotny dla zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu PIT, o ile dochód w całości nie zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ustawy o PIT.

Wynajem przez Gminę Ośrodka Zdrowia na rzecz podmiotu zewnętrznego, oparty na umowie najmu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina spełnia przesłanki uznania za podatnika VAT, a czynność najmu nie korzysta z przewidzianego ustawą zwolnienia. Gmina przechodzi prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele konsumpcyjne i częściowo mieszkaniowe prowadzi do powstania przychodu podatkowego z innych źródeł, jednak zaniechanie poboru podatku nie znajduje zastosowania. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Opłata rezerwacyjna na poczet przyszłego zakupu rodzi obowiązek podatkowy w VAT z chwilą jej otrzymania na mocy art. 19a ust. 8 ustawy. Opłata manipulacyjna, stanowiąca rekompensatę kosztów rezerwacji, podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za świadczenie usług zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup zamieszkiwanej nieruchomości spełnia przesłanki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, natomiast brak zamieszkania w nieruchomości wyklucza możliwość zaliczenia wydatków na jej zakup do własnych celów mieszkaniowych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia zwiększonego udziału nieruchomości wspólnej, w wyniku zniesienia współwłasności w 2024 r., wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Spłata wsparcia z Funduszu Wsparcia Kredytobiorców nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości korzystają ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w formie nabycia własności w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości. Brak spełnienia tego warunku skutkuje brakiem możliwości zastosowania ulgi podatkowej.

Wniesienie aportem nakładów na modernizację infrastruktury w obcym środku trwałym stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, nie zaś dostawę towarów. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji, gdyż czynność aportu jest opodatkowana.

Wydatki na zakup aparatów słuchowych przez osobę niepełnosprawną mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych tam przesłanek.

Wynajmowanie nieruchomości na cele mieszkaniowe przez osobę fizyczną jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż wynajem stanowi odpłatne świadczenie usług. Nie można go traktować jako transakcji pomocniczej, co oznacza, że przychody z najmu wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nawet jeśli najem nie jest prowadzony profesjonalnie.

Sprzedaż niezabudowanej działki, podzielonej z działki nr 3, przez Wnioskodawczynię jako podatnika VAT wykonującego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT i musi być dokumentowana fakturą. Brak podstaw do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy.

Sprzedaż działek dokonana przez osobę fizyczną w ramach zarządzania majątkiem osobistym, bez podejmowania działań handlowych typu profesjonalnego, nie jest uznawana za działalność gospodarczą i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zwrotne przeniesienie wierzytelności w ramach usługi sekurytyzacji, jako element opodatkowanej VAT-em usługi, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 ustawy PCC.

Podatnik, posiadając miejsce zamieszkania w Polsce, jest zobowiązany do opodatkowania całości swoich dochodów w Polsce. Dodatek rodzinny z Irlandii jest zwolniony z podatku, natomiast renta podlega opodatkowaniu zgodnie z polską ustawą i umową międzynarodową z Irlandią.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu, będących częścią majątku prywatnego, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli zbywca nie podejmuje działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a jego aktywność ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziałów w działkach przez wnioskodawczynię, jako działanie zarządu majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie skutkuje uznaniem jej za podatnika tego podatku.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących inwestycji w odbudowę stawu retencyjnego, ponieważ wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zakup działki z budynkiem niemieszkalnym nie kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, a tym samym nie uprawnia do ulgi podatkowej z tytułu sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od jego nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.