Przeznaczenie dochodów ze sprzedaży nieruchomości z majątku odrębnego na zakup wspólnego domu, w ustawowym terminie i na powyższe cele, uprawnia do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gmina X nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z zadaniem inwestycyjnym, poza instalacjami fotowoltaicznymi, gdyż te wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest czynnością wykonaną w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, lecz w ramach rozporządzania majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W przypadku zbycia udziału nabytego w darowiźnie przed tym terminem, podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, przeznaczając uzyskane środki na spłatę kredytu na nowe mieszkanie.

Odpłatne udostępnianie przez gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej, jako czynność publicznoprawna, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na budowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, gdy infrastruktura ta będzie służyć wyłącznie do opodatkowanej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od towarów i usług nabytych w ramach projektu, który służy czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o naliczony (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej kryteria określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, stosownie do art. 6 pkt 1 ustawy, o ile stanowi ona zespół składników zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Czynności Gminy polegające na nieodpłatnym udostępnianiu majątku powstałego w ramach inwestycji dla zadań własnych nie są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT. Wydatki na inwestycję nie związane z czynnościami opodatkowanymi nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Usługi cash poolingu oraz pożyczki świadczone przez Udziałowca na rzecz polskiej Spółki, jako odrębnego podmiotu, stanowią odpłatne świadczenie usług, podlegające mechanizmowi odwrotnego obciążenia podatkowego VAT, z jednoczesnym zastosowaniem zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i pkt 40 ustawy o VAT.

Odsetki wypłacane Poolerowi od Spółek w ramach cash poolingu są wynagrodzeniem za usługi zarządzania płynnością i podlegają VAT po rezygnacji ze zwolnienia. Natomiast Spółki nie są zobowiązane do opodatkowania VAT odsetek otrzymywanych od Poolera, jeśli te odsetki nie są wynagrodzeniem za usługi świadczone przez Spółki.

Konstrukcja umowy cash poolingu, jako umowy nienazwanej, nie wyczerpuje znamion czynności cywilnoprawnych wymienionych w art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z czym zawarcie i rozliczenia tej umowy nie podlegają opodatkowaniu PCC.

Przeniesienie Działu Inwestycyjnego Spółki A. do nowo zawiązanej spółki jako podział przez wydzielenie, stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Nieodpłatne użyczenie zamiatarki przez gminę na rzecz spółki komunalnej, realizowane w ramach zadań własnych organu władzy publicznej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność ustawowo regulowana, dokonywana poza sferą działalności gospodarczej podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność wykonywana w sferze majątku prywatnego i nie stanowi dostawy towarów w znaczeniu ustawy o VAT.

Podatnik spełniający wszystkie warunki wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, obejmujące nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, brak miejsca zamieszkania w kraju przez wymagany okres, polskie obywatelstwo oraz posiadanie dokumentacji potwierdzającej rezydencję, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót od przychodów z tytułu działalności gospodarczej, do limitu 85 528 zł rocznie.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeżeli poniesiony wydatek na nabycie nieruchomości mieszkalnej, także zrealizowany poprzez datio in solutum, został dokonany na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy spełnieniu pozostałych ustawowych warunków.

Zbycie Działu Graficznego, Działu Krzyżówek i Działu Wsparcia, stanowiących zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że składniki te są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, mogąc stanowić niezależne przedsiębiorstwa.

Sprzedaż działek powstałych z podziału scalonych działek nr X i Y, nabytych do majątku osobistego, przez osobę fizyczną, stanowi działanie w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym i nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną, działająca w zarządzie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a także nie wymaga wystawienia faktury VAT. Transakcja nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej, określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Odsetki wypłacane lub kapitalizowane na rzecz zagranicznego podmiotu z tytułu umowy cash poolingu i pożyczki, gdy spełnione są ustawowe przesłanki uznania takiego podmiotu za rzeczywistego właściciela odsetek, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania w świetle art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez podatnika, który nie prowadził zorganizowanej działalności związanej z obrotem nieruchomościami, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, ponieważ nie spełnia definicji działalności gospodarczej według art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, działającą wyłącznie w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę. Sprzedający nie wykazał aktywności typowej dla działalności gospodarczej, co wyklucza jego status jako podatnika VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, w części przeznaczonej na spłatę pożyczki zaciągniętej od osób prywatnych, nie korzysta z ulgi podatkowej przewidzianej dla celów mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.