Dochody fundacji przeznaczone na wsparcie innych organizacji realizujących cele zbieżne z celami statutowymi mogą być zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT w części, w której wspierają działalność dobroczynną bezpośrednią. Natomiast wsparcie przeznaczone na rozwój organizacyjny i liderów nie spełnia warunków zwolnienia.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, dającą prawo do odliczenia VAT naliczonego wg. proporcji wykorzystującej pomiar zużycia wody i ścieków przez odbiorców zewnętrznych.

Miastu przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur VAT dotyczących wydatków związanych z cmentarzem, zastosowane przy użyciu klucza odliczenia opartego na udziale liczby osób pochowanych odpłatnie w całkowitej liczbie pochowań, jako najbardziej reprezentatywnej metody oddającej specyfikę działalności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziałów w majątku prywatnym, w braku przesłanek działań profesjonalnych i gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT; zarządzanie majątkiem prywatnym nie jest uznawane za działalność gospodarczą.

Dla uznania zespołu składników majątkowych za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, wymagane jest wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, w sposób umożliwiający samodzielne realizowanie działalności gospodarczej. W przypadku braku takiego wyodrębnienia, transakcja wydzielenia składników podlega opodatkowaniu VAT.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na nową spółkę, w ramach podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeśli ZCP funkcjonuje jako zespół składników materialnych i niematerialnych zdolnych do niezależnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, które nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Nieodpłatne upowszechnianie wyników badań w ramach działalności statutowej nie uzasadnia prawa do odliczenia VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przeniesiony do Spółki Przejmującej w toku podziału nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja podziału nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości z majątku prywatnego, odziedziczonej przez osobę fizyczną będącą czynnym podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile sprzedaż nie przybiera cech działalności gospodarczej.

Usługi najmu lokali mieszkalnych realizowane przez wnioskodawcę na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, spełniając przesłanki wynajmu na „własny rachunek” i wyłącznie „na cele mieszkaniowe”.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję za pomocą prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 tej ustawy.

Sprzedaż udziału w prawie własności niezabudowanej działki, wydzielonej z działki nr 1, przez wnioskodawczynię nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT, a transakcja mieści się w zarządzie majątkiem osobistym.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje, stosując prewspółczynnik, o ile służą czynnościom opodatkowanym i działalności gospodarczej. Odliczenie jest ograniczone, gdy wydatki dotyczą celów niepodlegających VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja stanowi zbycie majątku prywatnego.

Wydatki ponoszone na umowy sponsoringowe, mające na celu promocję wizerunkową poprzez wydarzenia sportowe, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, jeśli nie wykazują bezpośredniego i realnego związku z przychodami podatkowymi.

Dział I, II i III stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Przychód z ich zbycia to cena ustalona w umowie, niezwiązana z przejętymi zobowiązaniami, które jedynie powiększają cenę transakcyjną. Nabywca może amortyzować wartość firmy jako koszt podatkowy.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od towarów i usług nabywanych w ramach projektu, który nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizuje zadania własne gminy o charakterze niekomercyjnym.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny na zakup lokalu mieszkalnego do majątku wspólnego uprawnia do ulgi podatkowej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej stanowi działanie w zakresie prywatnego zarządu majątkiem i nie podlega opodatkowaniu VAT; czynności wykonane przez pełnomocnika nabywcy nie przesądzają o uznaniu zbycia za działalność gospodarczą.

Zbycie nieruchomości komercyjnych w procesie podziału przez wydzielenie, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia z obowiązku wystawienia faktury i korekty odliczonego podatku przez zbywającego.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, w tym przychody z umowy przedwstępnej, może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe przewidziane w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, nawet przed ostatecznym przeniesieniem własności.

Odpłatne udostępnienie majątku inwestycyjnego przez Gminę na rzecz Spółki na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu, przy spełnieniu przesłanek określonych w art. 86 ustawy o VAT.

Przeniesienie składników majątkowych Działu Y do nowo utworzonej Spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT na podstawie ogólnych przepisów ustawy, bez zastosowania wyłączenia przewidzianego dla zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Aport przedsiębiorstwa bez nieruchomości do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 u.p.t.u., tym samym czynność ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT.