Wydatki ponoszone przez podatnika na świadczenia ubezpieczeniowe dla osób trzecich nie stanowią kosztu uzyskania przychodu, jeżeli nie występuje bezpośredni związek z działalnością gospodarczą podatnika i generowanymi przychodami, a korzyść z nich czerpie przede wszystkim podmiot trzeci.

Wydatki poniesione na zakup bramy wjazdowej nie mieszczą się w definicji wydatków na cele mieszkaniowe, określonych w art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem nie uprawniają do skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Stowarzyszenie, wykonując nieodpłatną działalność statutową wspieraną ze środków publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina X, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją projektów niepodlegających opodatkowaniu VAT, jak oświetlenie uliczne niegenerujące dochodów. W takich przypadkach VAT stanowi koszt kwalifikowany przy uzyskaniu wsparcia unijnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości mającej służyć potrzebom mieszkaniowym, udokumentowane umowami, przelewami i innymi dowodami, uprawniają do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Dochody przeznaczone na działalność statutową o charakterze naukowym, uzyskane przez jednostkę będącą państwową osobą prawną, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, o ile są faktycznie wydatkowane na cele naukowe.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę do odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez prawa do zwolnienia z tego podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami.

Odpłatne udostępnianie świetlic wiejskich przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego; gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego stosownie do proporcji wymaganej dla jednostek samorządu terytorialnego.

Planowana transakcja, obejmująca sprzedaż składników majątkowych związanych z produkcją energii elektrycznej z wytworzonego biogazu, będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunków uznania za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej w Gruzji, o ile przeznaczony został na zakup nieruchomości w celu własnych celów mieszkaniowych w Polsce, w terminie do trzech lat, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Współwłaściciel nieruchomości, który przeznaczył całe środki ze sprzedaży mieszkania na remont i wykończenie nowego domu, może zaliczyć te wydatki w całości do kosztów własnych celów mieszkaniowych, uprawniających do zwolnienia z podatku, niezależnie od udziału we współwłasności.

Transakcja sprzedaży aktywów przez Y Sp. z o.o. do X Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat, realizując zadanie publiczne w postaci utworzenia pracowni edukacyjnych, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tym zadaniem, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług VAT.

Dostawa działek w drodze zamiany na rzecz gminy, zabudowanych obiektami będącymi własnością gminy, podlega opodatkowaniu VAT. Nie można zastosować zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT, ze względu na brak spełnienia przesłanek dotyczących charakteru gruntu i użycia do działalności zwolnionej z podatku.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje dorozumiana zgoda właściciela na takie użytkowanie. Zgoda może być inferowana nawet przy braku formalnej umowy, o ile właściciel toleruje sytuację przed wytoczeniem powództwa. Po jego wniesieniu, usługa przestaje istnieć, wykluczając opodatkowanie.

Czynności dokonywane przez Gminę w ramach nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu rekreacyjnego nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż realizowane wydatki nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi.

Z tytułu sprzedaży udziałów w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez przejawów profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług, a osoba sprzedająca nie jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT.

Wpłaty otrzymywane przez Wnioskodawcę od Patronów za pośrednictwem platformy wsparcia twórców nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług ani dostawę towarów, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt infrastrukturalny, gdyż nie jest czynnym podatnikiem VAT, a działalność projektowa nie generuje obrotów opodatkowanych.

W przypadku działalności dropshippingowej, gdzie Wnioskodawca działa jako przenoszący prawo rozporządzania towarem, czynności te stanowią dostawę towarów, a nie przesyłkę usług; w związku z tym dostawy nie są opodatkowane w Polsce. Podatnik zachowuje prawo do odliczenia VAT od wydatków, które gdyby były realizowane w Polsce, podlegałyby opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach ABC przez podatniczkę, uzyskanych jako majątek prywatny, nie jest opodatkowana VAT, gdyż działania nie mają znamion działalności gospodarczej, lecz dotyczą zarządu osobistym majątkiem.

Sprzedaż działek wydzielonych z Nieruchomości należącej do gospodarstwa rolnego przez osobę fizyczną, nabytych w drodze darowizny i wykorzystywanych w działalności rolniczej, nie stanowi działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Gminie X nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową infrastruktury rowerowej, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.