Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wolny od podatku dochodowego, jeżeli uzyskany przychód zostanie przeznaczony w całości na cele mieszkaniowe podatnika w terminie do trzech lat od końca roku, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Pełnienie funkcji zarządczych w strukturze grupy kapitałowej przez członków zarządu bez wynagrodzenia, w sytuacji gdy spółka dominująca otrzymuje z tego tytułu ekwiwalent w postaci przyszłych korzyści majątkowych, nie stanowi dla spółki podrzędnej nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Planowane umowy, obejmujące nabycie nieruchomości, ruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowią odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowane podatkiem od towarów i usług, gdyż nie dochodzi do zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części, co wyłączałoby je z opodatkowania zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile działania sprzedawcy nie noszą znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Na gruncie ustawy o PIT wydatki na spłatę całości rat kredytu hipotecznego (rata kapitałowa i odsetki), zaciągniętego przed sprzedażą odziedziczonej nieruchomości, mogą stanowić cel mieszkaniowy, zwalniający z podatku dochodowego, mimo solidarnych zobowiązań kredytowych z partnerką.

Czynsz inicjalny, jako koszt pośredni, winien być rozliczany jednorazowo w momencie jego poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, natomiast czynsz dzierżawny stanowi koszt potrącalny na bieżąco jako koszt ogólnego działania zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku pracodawców, będące wynagrodzeniem za usługi promocyjno-marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z utrzymaniem infrastruktury kanalizacyjnej przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na metodzie ilościowej, obejmującego ilość odprowadzonych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla specyfiki działalności gospodarczej w odprowadzaniu ścieków. Prewspółczynnik metrażowy spełnia wymogi art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.

Gmina, wykonując związane z nią działania publiczne bez zawarcia umów cywilnoprawnych, nie jest uznawana za podatnika VAT w kontekście ustanowienia przez Wojewodę prawa użytkowania wieczystego na rzecz spółki, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji VAT.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, gdy ustanowienie użytkowania nastąpiło przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie następuje ponowne przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

Gmina jako organ władzy publicznej, realizując Inwestycje 1 i 2 w reżimie publicznoprawnym, nie działa jako podatnik VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków na te inwestycje.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz Związku, jako koszty świadczenia usług marketingowych, stanowią koszt uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie są klasyfikowane jako składki członkowskie niewliczane do kosztów podatkowych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż władztwo nad nieruchomością użytkownik uzyskał z chwilą ustanowienia użytkowania wieczystego.

Tymczasowy wynajem zakupionego lokalu mieszkalnego, który docelowo ma być przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, nie wyklucza możliwości uznania wydatków na jego zakup oraz na związane z nim koszty za poniesione na cele, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Spłata kredytu zaciągniętego na drugie mieszkanie również może być zaliczona na poczet własnych celów mieszkaniowych.

Realizacja przez Powiat inwestycji w postaci scalania gruntów i budowy dróg, wykonując zadania publiczne w zakresie transportu i dróg publicznych, nie uprawnia do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi prowadzącymi do powstania podatku należnego.

Świadczenie przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, przy czym Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową w oparciu o pre-współczynnik metrażowy, w zakresie, w jakim służy to działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w działkach przez Wnioskodawcę, przy udzieleniu pełnomocnictwa kupującemu do działań administracyjnych, nie czyni go podatnikiem VAT, a transakcja nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Korekta rentowności pomiędzy podmiotami powiązanymi, realizowana poprzez dostosowanie ogólnego poziomu zysku bez wpływu na jednostkowe ceny towarów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymaga dokumentowania przy użyciu faktur.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli nabycie nowego lokalu nastąpiło z innych środków niż przychód ze sprzedaży poprzedniego mieszkania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup bramy wjazdowej jako elementu ogrodzenia posesji oraz podjazdu nie mieszczą się w katalogu wydatków mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.