Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostaw towarów lub usług podlegających opodatkowaniu VAT, a w konsekwencji wpłaty mieszkańców, jak również dofinansowanie EFRROW, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, brak też prawa do odliczenia VAT naliczonego przez Gminę.

Odpłatne nabycie wierzytelności w drodze aportu przez spółkę stanowi usługę w zakresie długów opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, która korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, o ile nie polega ona na czynności ściągania długów i factoringu.

Korekta dochodowości dokonywana pomiędzy podmiotami powiązanymi, jako mechanizm wyrównawczy służący dostosowaniu poziomu rentowności do poziomu rynkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a uczestniczące podmioty nie są zobowiązane do stosowania proporcji przy odliczaniu VAT z tytułu nabywanych towarów i usług związanych z działalnością opodatkowaną.

Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Umowy o powiernictwie przy zawieraniu transakcji białymi certyfikatami nie tworzą obowiązku podatkowego VAT dla powierzającego, gdy działanie powierzającego przez powiernika jest realizowane na zasadach powiernictwa bez jednoczesnego wykonywania odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług przez powierzającego.

Nieodpłatne przekazanie samochodu na rzecz osoby trzeciej, wykupionego z leasingu i nie wprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zrealizowano prawa odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Wycofanie lokalu użytkowego z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z zamiarem kontynuowania opodatkowanego VAT wynajmu, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT.

Dostawa towarów w modelu dropshippingowym, przy czym prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi na klienta, uznaje się za odpłatną dostawę towarów. Miejscem jej opodatkowania jest państwo trzecie (Chiny), co wyłącza ją z obowiązku ewidencji i opodatkowania VAT w Polsce.

Przeniesienie składników majątku w wyniku realizacji zastawu rejestrowego, obejmujące zarówno zasoby materialne, jak i niematerialne, które pozwalają na dalsze prowadzenie działalności gospodarczej, stanowi zbycie przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Opłaty Wyrównawcze stanowiące korektę dochodowości Spółki nie podlegają rozliczeniom VAT, a ich dokumentacja nie wymaga stosowania faktur VAT. W takich przypadkach nie ma obowiązku stosowania proporcji z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Gmina, wnosząc aportem nieruchomość do spółki, działa jako podatnik VAT, a transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter cywilnoprawny, mimo realizacji celów publicznych.

Transakcje z udziałem funduszy inwestycyjnych, w których ceny lub sposób ich ustalania wynika z przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych, nie stanowią transakcji kontrolowanych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem wyłączają obowiązek dokumentacyjny dotyczący cen transferowych.

Dywizja 1, przejmowana w wyniku podziału przez przejęcie ze Spółki Dzielonej, stanowi Zorganizowaną Część Przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, a obowiązek korekty podatku naliczonego spoczywa na nabywcy ZCP.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, gdyż współczynnik wykorzystania do działalności gospodarczej wynosi poniżej 2%, co uprawnia do uznania proporcji za 0%. Pozostałe wydatki nie podlegają odliczeniu, gdyż nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż 11 nieuzbrojonych działek należących do majątku osobistego Wnioskodawczyni nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, wykorzystującego ją w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nieruchomość jest przeznaczona do wykonywania czynności opodatkowanych.

Wydatkowanie przychodu z nieruchomości na spłatę kredytu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uzasadnia zwolnienie z podatku dochodowego; natomiast koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia należy proporcjonalnie przypisać względem powierzchni.

Przekazanie składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do korzystania z ulgi na powrót od momentu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, przy czym ulga ta może być zastosowana od początku roku podatkowego 2025 lub 2026, a nie 2027, jak początkowo wskazywał wnioskodawca.

Transakcje zbycia i odkupu jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych przez fundusze, których ceny są ustawowo określone, nie podlegają regulacji o cenach transferowych z Rozdziału 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (art. 11b pkt 1 CIT).

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt modernizacji świetlicy wiejskiej oraz montaż instalacji fotowoltaicznej, gdyż inwestycje te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zatem art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie znajduje tutaj zastosowania.

Przeniesienie linii biznesowej V w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej kryteria samodzielnego funkcjonowania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Nabycie przez cesjonariusza wierzytelności przyszłych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługa dotycząca długów. Nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 lub pkt 40 ustawy o VAT, z uwagi na fakt, że czynność przenosi ryzyko niewypłacalności, wpisując się w zakres usług ściągania długów lub faktoringu.