Powiatowi realizującemu inwestycję polegającą na rozbudowie ogólnodostępnej drogi powiatowej, wyłącznie w ramach ustawowego zadania publicznego i bez jej odpłatnego lub komercyjnego wykorzystania, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych ani do zwrotu różnicy podatku, gdyż nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym VAT.

W przypadku wynajmu jachtu przez okres nieprzekraczający 90 dni miejscem świadczenia usług, niezależnie od tego, czy usługobiorca jest podatnikiem VAT, jest na podstawie art. 28j ust. 1 i 2 ustawy o VAT miejsce faktycznego oddania jednostki pływającej do jego dyspozycji. Jeżeli wydanie jachtu następuje w Chorwacji, usługa podlega opodatkowaniu VAT w Chorwacji.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, dokonana w trybie art. 32 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, gdy użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Czynność ta jest wyłącznie zmianą tytułu prawnego, skoro ekonomiczne władztwo nad gruntem zostało przeniesione już przy

Pożyczka udzielona w gotówce między matką a córką korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. c ustawy o PCC do wysokości kwoty wolnej przewidzianej dla I grupy podatkowej w ustawie o podatku od spadków i darowizn, ustalanej z uwzględnieniem pięcioletniej kumulacji nabyć od tego samego podmiotu. Opodatkowaniu stawką 0,5% podlega wyłącznie nadwyżka ponad ten limit.

Wprowadzenie przez gminę, działającą jako prosument na podstawie umowy cywilnoprawnej, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji do sieci dystrybucyjnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Odpłatnego charakteru tej czynności nie wyłącza rozliczenie w systemie net-billingu poprzez depozyt prosumencki kompensujący należności za energię pobraną z sieci.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na termomodernizację budynku szkoły, jeżeli efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do realizacji własnego zadania publicznego w zakresie edukacji i nie służą czynnościom opodatkowanym; wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Zamiana nieruchomości przez powiat z gminą, także bez dopłat, jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną na podstawie umowy cywilnoprawnej, wobec czego powiat występuje jako podatnik VAT, niezależnie od statutowego wykorzystania zbywanej działki. Dostawa niezabudowanego gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, a jej

Wynagrodzenie dochodzone od podmiotu korzystającego z lokalu bez tytułu prawnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli właściciel nie wyraził, także dorozumianie, zgody na korzystanie i podejmuje działania zmierzające do odzyskania nieruchomości. W takiej sytuacji należność ma charakter odszkodowawczej rekompensaty, nie zaś ekwiwalentu za usługę tolerowania określonego stanu faktycznego.

Wydatek z przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego przez osobę trzecią nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, także gdy kredyt był zabezpieczony hipoteką na zbywanej nieruchomości, a jego spłata była konieczna do wykreślenia hipoteki i dokonania sprzedaży.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie jest konieczne przeznaczenie na własny cel mieszkaniowy tych samych środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości. Cena nabycia lokalu mieszkalnego, zapłacona w ustawowym terminie także częściowo z kredytu hipotecznego, stanowi wydatek mieszkaniowy; wydatkowanie równowartości przychodu skutkuje zwolnieniem całego dochodu

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w związku z realizacją nieodpłatnego projektu społecznego, jeżeli nabyte towary i usługi oraz efekty projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Brak jest również podstaw do zwrotu VAT w szczególnym trybie rozporządzenia, gdy nie spełniono

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli zbywca, mimo uzyskania zmiany przeznaczenia gruntu, pozwolenia na budowę i ustanowienia nieodpłatnej służebności przesyłu, nie podejmuje aktywności właściwej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami i rozporządza majątkiem poza działalnością gospodarczą. Bez znaczenia pozostaje status podatkowy oraz powiązanie nabywcy

Województwu realizującemu, w ramach zadań własnych i władztwa publicznego, inwestycję polegającą na rozbudowie nieodpłatnie udostępnianej drogi wojewódzkiej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych w zakresie kultury, bibliotek i ochrony zabytków, jeżeli jej efekty są bezpośrednio i wyłącznie wykorzystywane do nieodpłatnej działalności niepodlegającej VAT, a nie do czynności opodatkowanych.

Umowa sprzedaży nieruchomości nabywanej w dominującym celu prowadzenia niepublicznej szkoły, liceum i przedszkola stanowi czynność cywilnoprawną w sprawie szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej, wyłączoną z PCC na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f ustawy o PCC. Wyłączenia nie eliminuje marginalne przeznaczenie części budynku na najem, jeżeli nie zmienia ono edukacyjnego celu nabycia, a uzyskane przychody służą

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z przejściem stosunków najmu z mocy prawa nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie są przenoszone elementy organizacyjne, finansowe i funkcjonalne umożliwiające samodzielne prowadzenie działalności. Dostawa po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku po spadkodawcy, który sam uzyskał ją w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca zbywcy, a nie jego poprzednik spadkowy.

Podatnikowi będącemu operatorem bonów rozwojowych nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych przy realizacji projektu, jeżeli towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających VAT, a usługi rozwojowe nabywają uczestnicy projektu, nie zaś operator dokonujący ich rozliczenia.

Wypłata przez organizatora programu lojalnościowego cashbacku będącego częściowym zwrotem ceny usług gastronomicznych nabytych przez użytkownika od partnera programu, gdy użytkownik nie wykonuje na rzecz organizatora ani partnera świadczenia wzajemnego, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a więc nie jest sprzedażą w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy o VAT i nie podlega

Wydatkowanie w terminie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego w Hiszpanii uprawnia do zwolnienia, jeżeli podatnik faktycznie realizuje w nim własne potrzeby mieszkaniowe. Okresowe i regularne korzystanie z lokalu jako alternatywnej bazy życiowej nie wyłącza ulgi, gdy lokal nie służy celom rekreacyjnym, inwestycyjnym ani najmu.

Wynagrodzenie należne właścicielowi nieruchomości za okres formalnie bezumownego korzystania podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli właściciel, mając wiedzę o korzystaniu, toleruje je i nie podejmuje działań zmierzających do odzyskania nieruchomości, a całokształt okoliczności wskazuje na dorozumianą zgodę. W takim przypadku należność nie ma charakteru odszkodowawczego, lecz stanowi odpłatność za usługę

W połączeniu przez przejęcie, w którym spółka przejmująca posiada 100% akcji spółki przejmowanej ujawnionych w rejestrze akcjonariuszy i nie przydziela własnych akcji, nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ani 8d ustawy o CIT. Art. 12 ust. 1 pkt 8f znajduje zastosowanie, lecz przychód jest wyłączony na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f; cena nabycia nie obejmuje sankcyjnych odsetek, odszkodowań

Wykup samochodu z leasingu operacyjnego, dokonany przez czynnego podatnika VAT z wyłącznym przeznaczeniem pojazdu do majątku prywatnego, bez prawa i realizacji odliczenia VAT z faktury wykupu, nie skutkuje opodatkowaniem przekazania na cele osobiste. Incydentalna sprzedaż tak wykupionego pojazdu nie podlega VAT, gdyż zbywca nie działa w tej transakcji jako podatnik; kwalifikacji tej nie zmieniają wcześniejsze