Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę do spółki w formie aportu nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, dlatego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez możliwości zastosowania zwolnienia.

Przekazanie kart sportowych przez spółkę na rzecz pracowników, zleceniobiorców oraz współpracowników, niezależnie od procentu pokrycia ich kosztów przez spółkę, stanowi zawsze odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) w pełnym zakresie.

Nieodpłatna cesja roszczenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako darowizna. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie zawarcia umowy cesji, a podstawa opodatkowania to wartość rynkowa roszczenia, nie wartość wywłaszczonej nieruchomości.

Wniesienie aportem inwestycji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyklucza wyłączenie z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Odpłatne udostępnianie pasa drogowego dróg wewnętrznych przez Gminę, w zakresie realizacji zadań publicznoprawnych, nie podlega podatkowi VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, jako czynność realizowana w ramach władztwa publicznego.

Jednostce samorządu terytorialnego służy prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów służących wyłącznie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych wynikających z art. 88 ustawy o VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowej, możliwe jest użycie klucza metrażowego dla określenia proporcji odliczenia podatku.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Sprzedaż działki nr 1 przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jako czynność mieszcząca się w zarządzie majątkiem prywatnym, zatem brak podstaw do naliczenia VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z inwestycjami, jeśli towary i usługi nabywane w ramach inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT od wydatków ponoszonych na inwestycję w rozbudowę cmentarza komunalnego, o ile efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Zakup pierwszej nieruchomości jednorodzinnej przez małżonków na zasadzie wspólności majątkowej jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli przed zakupem nie posiadali oni praw określonych w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, czasowe wynajęcie nieruchomości nie wyklucza prawa do ulgi, jeżeli zakup był dokonany w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, a nieruchomość nadal ma takie przeznaczenie.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Zakup i instalacja nowego urządzenia jako czynność odszkodowawcza nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, w konsekwencji wydatki z tym związane nie mogą być podstawą do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie są wykorzystywane do wykonania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Wniesienie "Zespołu składników" do fundacji rodzinnej w formie darowizny stanowi zbycie przedsiębiorstwa, co powoduje wyłączenie tej czynności spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umowa sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, będącego pierwszą nieruchomością nabywcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nabywcy nie posiadali wcześniej innych praw do nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Nadpłata podatku podlega zwrotowi.

Podatnik VAT, pomimo nieprowadzenia działalności gospodarczej, może odliczyć podatek naliczony z faktur towarów i usług związanych z budową budynku usługowego, gdy budynek będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, jak wynajem, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z przygotowaniem działek do sprzedaży podejmuje przyszły nabywca, co pozostaje w granicach zarządzania majątkiem prywatnym przez Wnioskodawcę.

Wniesienie przez gminę udziałów w SIM do TBS w drodze aportu, nie będzie stanowiło czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż gmina nie działa w tym zakresie w charakterze podatnika, a czynność ta nie jest związana z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Podział majątku wspólnego małżonków, nawet jeśli obejmuje spłatę nakładów, nie jest opodatkowany podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęty w katalogu czynności w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy działania realizowane w ramach projektu finansowanego z WFOŚiGW nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działania te traktowane są jako realizacja zadań publicznych, co wyklucza Miasto z kategorii podatników, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki z majątku osobistego, realizowana bez cech zorganizowanej działalności gospodarczej, poza działaniami podobnymi do handlowców, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak przesłanek działalności gospodarczej i statusu podatnika dla transakcji.

Czynności podejmowane przez Gminę w ramach realizacji projektu obejmującego retencję wód i rozwój infrastruktury rekreacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a brak związku z działalnością opodatkowaną pozbawia Gminę prawa do odliczenia podatku naliczonego.