Należności wypłacane przez wnioskodawcę na rzecz B z tytułu korzystania z systemu franczyzowego i oznaczeń marki stanowią należności licencyjne, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków należytej staranności można zastosować preferencyjną stawkę 10% z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA.

Rzeczywistymi właścicielami odsetek wypłacanych przez Wnioskodawcę są B., C. i D., co uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania zasady 'look-through' w celu niepobierania podatku u źródła zgodnie z UPO PL/US i PL/NL, pod warunkiem należytej staranności.

Dostawa wody przez gminę odpłatnie na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Dostarczanie wody do jednostek wewnętrznych gminy nie podlega VAT, a do odliczenia VAT za inwestycje wodociągowe można stosować proporcję zużycia wody, gwarantującą zgodność z zasadą neutralności podatkowej.

Rekompensata wypłacana przez Gminę spółce realizującej zadania publiczne w zakresie gospodarowania odpadami stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, co wymaga jej dokumentowania fakturą VAT.

Wniesienie przez Gminę aportu nieruchomości gruntowych do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za udziały stanowi czynność cywilnoprawną, w związku z czym Gmina jest uznawana za podatnika VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży działek wraz z zabudowaniami, jako nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia podatku przez Nabywcę; oświadczenie stron wyłącza możliwość zwolnienia z VAT, przewidzianą w art. 43 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie obiektu sportowo-noclegowego przez gminę na rzecz GCKiS na podstawie umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwolnienie podatkowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje wydatki związane z remontem jedynie 'własnego' lokalu mieszkalnego podatnika, a nie lokalu należącego wyłącznie do małżonka, w przypadku gdy podatnik nie nabywa własności takiego lokalu.

Sprzedaż udziału wynoszącego ½ w niezabudowanej działce, nabytej w drodze dziedziczenia, dokonana przez podmiot niepodejmujący aktywnych działań zawodowych na rynku nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeżeli kupujący uzyskał niezbędne pozwolenia jako pełnomocnik, gdyż nie spełnia przesłanek podatnika opisujących działalność gospodarczą określoną w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez działań charakteryzujących działalność gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez osobę fizyczną, użytkowanych jako majątek prywatny i sprzedawanych bez angażowania środków podobnych do działalności handlowej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie jest podlegająca opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działek A/5, A/11 oraz A/18 przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność dokonywana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Przekazywanie świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na konto opiekuna osoby niepełnosprawnej nie stanowi depozytu nieprawidłowego i nie jest objęte podatkiem od czynności cywilnoprawnych w rozumieniu ustawy z dnia 9 września 2000 r.

Niezabudowana działka niezależnie od częściowego przeznaczenia w MPZP jako R.1 i U.4 traktowana jest jako całość pod zabudowę, co uniemożliwia zastosowanie obniżonej stawki VAT dla terenów rolniczych. Cała sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki Skarbu Państwa, przeznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka spełnia definicję terenu budowlanego, a nie zachodzą przesłanki do zwolnienia z opodatkowania określone w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Korekta dochodowości w wyniku weryfikacji cen transferowych (outcome testing) między podmiotami powiązanymi nie wpływa na podstawę opodatkowania VAT, a więc nie wymaga wystawiania faktur korygujących i jest dokumentowana innym dokumentem księgowym, jak nota księgowa.

Sprzedaż działki przez Wnioskodawcę stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Tym samym, działka nie zachowała charakteru majątku prywatnego.

Sprzedaż udziałów w działkach 1 i 2 przez wnioskodawcę nie stanowi dostawy wykonywanej w ramach działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT; natomiast sprzedaż udziału w działce 3 jest opodatkowana VAT, gdyż była wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Dobrowolne umorzenie udziałów przez rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej, skutkujące wynagrodzeniem, nie powoduje powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT oraz art. 13 ust. 4 PL-CZ UPO.

Koszty poniesione na dostosowanie opakowań do własnej inicjatywy nie kwalifikują się do ulgi prowzrostowej. Nowe produkty muszą różnić się w sposób istotny od dotychczasowej oferty, by uznać je za dotychczas nieoferowane. Ulga może przysługiwać, gdy zwiększenie przychodów nastąpi w jednym z dwóch następujących lat po poniesieniu kosztów.

Spłata kredytu mieszkaniowego z zaliczek uzyskanych przed sprzedażą nieruchomości, przeznaczonego na zakup tej nieruchomości, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Sprzedający powinien być traktowany jako zarządzający majątkiem prywatnym, gdy przygotowanie nieruchomości do sprzedaży oraz działania pełnomocnika służą spełnieniu warunków umowy przedwstępnej oraz uzyskaniu niezbędnych zgód dla nabywcy, nie zachodzą przesłanki do uznania za podatnika VAT.

Świadczenie opłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków od odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i podlega VAT, przy czym Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym infrastrukturalnych wydatków inwestycyjnych.