Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na sprzęt IT, gdyż wydatki te służą działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Natomiast prawo do odliczenia VAT przysługuje w odniesieniu do wydatków na system e-woda, przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego, proporcjonalnie do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną monet kolekcjonerskich, stanowiących część jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej, a czynności związane z tą sprzedażą nie mają charakteru zorganizowanego, zarobkowego czy profesjonalnego.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na spłatę kredytu mieszkaniowego lub zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, w wyznaczonym okresie ustawowym.

Instytucja kultury, realizując projekt wpływający na działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz nieopodatkowaną, ma prawo do częściowego odliczenia VAT z użyciem prewspółczynnika oraz proporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a-h i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości osobistej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a transakcja nie ma charakteru działalności gospodarczej.

W wypadku połączenia odwrotnego spółek, gdzie polska spółka przejmuje całkowity majątek zagranicznej spółki, dochód wspólnika z nadwyżki wartości emisyjnej nie podlega opodatkowaniu w momencie połączenia, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących rezydencji podatkowej i braku intencji unikania opodatkowania.

Umowa cash poolingu jako umowa nienazwana nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęta w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Odpłatne udostępnianie pasa drogowego drogi wewnętrznej przez Gminę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Gmina działa w ramach władztwa publicznego. Pobierane opłaty są daninami publicznymi nie będącymi wynagrodzeniem za świadczenie usług, co wyłącza Gminę z kategorii podatników VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane z wydatkami na cmentarze, stosując własną proporcję obliczoną według udziału liczby odpłatnych pochówków. Metoda ta najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności i pozwala na precyzyjne ustalenie części wydatków przypadających na działalność opodatkowaną, przez co lepiej spełnia wymogi ustawy VAT niż pre-współczynnik z Rozporządzenia.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego nie prowadząca sprzedaży opodatkowanej z wykorzystaniem danej inwestycji, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez podatnika VAT nie jest objęta zwolnieniem z VAT, natomiast sprzedaż zabudowanej działki nr 2 jest zwolniona, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT poprzez wspólne oświadczenie.

Zwrot kosztów usług doradczych przez Sprzedającego na rzecz Spółki nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, brak jest także obowiązku wystawienia faktury VAT, gdyż nie zachodzi związek prawny ani wymiana świadczeń wzajemnych.

Osoba sprzedająca działki jako część majątku prywatnego, bez profesjonalnych środków i zorganizowanej aktywności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem sprzedaż takich działek nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie podejmuje czynności wykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, tym samym nie wymaga uznania sprzedawcy za podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Korekta cen transferowych dokonana po zakończeniu roku podatkowego w celu dostosowania rentowności do poziomu rynkowego, zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, stanowi prawnie akceptowalną korektę cen transferowych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Organ podatkowy stwierdza, iż Gminie nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych w ramach projektu, ponieważ efekty inwestycji będą wykorzystywane do zadań własnych niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, działając tym samym jako organ władzy publicznej poza statusem podatnika VAT.

Korekty cen transferowych przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku podatkowego, w kontekście weryfikacji cen transferowych poprzez outcome testing, stanowią korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek z pkt 1 oraz 3-4 tego przepisu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce numer 1, traktowanej jako majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności związane ze sprzedażą służyły interesom kupującego i nie wskazują na działalność gospodarczą sprzedawcy.

Korekty cen transferowych przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku, polegające na rekalkulacji na podstawie rzeczywistych kosztów i dochodowości za rok podatkowy są uznawane za roczne korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek tego przepisu.

Dzierżawa stadionu oraz jego udostępnienie na zasadzie wymiany barterowej stanowią działalność gospodarczą Gminy podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, która nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z wydatków poniesionych na inwestycję związaną z przebudową stadionu.

Nabycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy datio in solutum nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli środki pieniężne użyte na udzielenie pożyczki nie zostały przeznaczone na ten cel.

Zwolnienie od podatku VAT, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r., obejmuje dzierżawę gruntów przeznaczonych na cele rolnicze, w tym gruntów leśnych stanowiących poletka łowieckie, jeśli służą one działalności leśnej lub łowieckiej zgodnie z ustawą.

Działalność twórcza spółki w zakresie produkcji i rozwijania maszyn spełnia warunki uznania za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT oraz do aplikowania ulgi na innowacyjnych pracowników, z uwzględnieniem specyficznych wyłączeń kosztów kontroli jakości i certyfikacji.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności o charakterze gospodarczym, w kontekście braku aktywności profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność realizowana w ramach zarządzania majątkiem prywatnym.