Kosztem uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży lub likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych oraz WNiP jest wartość początkowa pomniejszona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, niezależnie od źródła finansowania, z wyłączeniem amortyzacji bieżącej od części pokrytej dotacją.

Przy podziale przez wyodrębnienie, jeżeli zorganizowane części przedsiębiorstwa są przenoszone i pozostają w spółce dzielonej, nie powstaje przychód podatkowy po ich stronie, ani po stronie spółki przejmującej, pod warunkiem przyjęcia majątku w wartościach księgowych oraz przypisania go do działalności w Polsce.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od realizacji zadań gminnych, co daje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego względem wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Płatności gwarancyjne, które Sprzedający jest zobowiązany wypłacić Kupującemu, oraz zwroty części tych płatności nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane VAT. W konsekwencji, nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT i dokumentowania tych transakcji fakturami VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza ich rolę w jakiejkolwiek działalności opodatkowanej.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Umowa cash poolingu, nie stanowiąc umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

W przypadku działalności wodociągowej realizowanej przez Gminę, zastosowanie znajduje pre-współczynnik metrażowy, obliczany na podstawie rzeczywistej ilości wody dostarczanej do odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych, jako bardziej reprezentatywny niż pre-współczynnik z Rozporządzenia Ministra Finansów. Gmina nie jest zobowiązana do naliczania VAT na potrzeby wewnętrzne dostaw wody.

Przychody członka zarządu spółki komunalnej, powołanego uchwałą rady nadzorczej spółki, świadczącego usługi zarządzania na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, należy klasyfikować jako przychody z tytułu wykonywania usług zleconych (art. 13 pkt 8 u.p.d.o.f.), co uzasadnia stosowanie ulgi dla pracujących seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Środki ze sprzedaży nieruchomości darowanej, jeśli przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, zwalniają od PIT. Darowizna lokalu synowi, zakupionego za te środki, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w PIT.

Kwota umorzenia zadłużenia kredytu mieszkaniowego nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie zaniechania poboru podatku uregulowanego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrot uprzednio wpłaconych kwot i zwrot kosztów sądowych są nieopodatkowane przez brak przysporzenia majątkowego.

Wniesienie Działu I jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, oznacza transakcję zbycia zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego oraz zdolności do kontynuacji działalności gospodarczej przez nabywcę.

Sprzedaż linii produkcyjnej przez spółkę B na rzecz spółki A nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz jest czynnością odpłatnej dostawy towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Planowana sprzedaż działek z majątku prywatnego, przez osobę fizyczną działającą poza zakresem działalności gospodarczej, nie podlega VAT. Brak podejmowania działań zbliżonych do profesjonalnego obrotu nieruchomościami wyklucza Zainteresowanych z kategorii podatników zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego do najmu krótkoterminowego stanowi czynność opodatkowaną VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpi po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez znaczących ulepszeń.

Opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych przez Gminę, mają charakter publicznoprawny i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, gdy wydatki nie mogą być przypisane wyłącznie do działalności gospodarczej.

W świetle art. 6 pkt 1 ustawy o VAT darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej wyodrębnione składniki materialne i niematerialne, które pozwalają na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega temu podatkowi, nawet jeśli nieruchomość jest wyłączona z umowy, pod warunkiem istnienia umowy użyczenia.

Biogaz produkowany w składzie podatkowym z odzyskanego alkoholu, przeznaczony do spalania jako forma utylizacji nie będąca celem opałowym, oraz biogaz używany w kogeneratorze do produkcji energii elektrycznej i cieplnej, korzysta z zerowej stawki akcyzy na podstawie ustawy akcyzowej.

Spółce, jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez B., dokumentujących dostawę towarów opłacanych kartami serwisowymi, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Umowa cash-poolingu, ze względu na swój charakter zarządczy i brak elementów umowy pożyczki czy depozytu nieprawidłowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją o charakterze publicznoprawnym, gdyż realizacja inwestycji nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do zadań własnych gminy.

Czynsz dzierżawy płacony przez spółkę na rzecz jej udziałowców za nieruchomości, ustalony na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Usługi przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej, wykonywane za odpłatnością na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych, jako że są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.