Zadania związane z przeprowadzeniem inwestycji w ramach zadań własnych gminy, które nie prowadzą do komercyjnego wykorzystywania infrastruktury, nie stanowią działalności opodatkowanej podatkiem VAT, a zatem gmina nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego z tytułu takich operacji.

Dochód uzyskany z tytułu nieodpłatnego przejęcia nakładów poniesionych przez użytkownika na gruncie, w przypadku przeznaczenia na cele statutowe związane z kulturą fizyczną i sportem, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Gmina, realizując zadania z zakresu infrastruktury miejskiej wykorzystującej środki publiczne, nie działa jako podatnik VAT, gdyż czynności nie mają charakteru cywilnoprawnego, a zakupy w ramach projektu nie mogą być związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, co powoduje brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

O ile podatnik może odliczyć wydatki termomodernizacyjne poniesione przed formalnym pozwoleniem na użytkowanie budynku, to odliczenia takie powinny zostać dokonane w zeznaniu za rok, w którym je poniesiono, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nienależnie pobranej różnicy w cenie, jako nieprowadzący do przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż i darowizna działek o charakterze rolnym przez osobę fizyczną, będącą właścicielem majątku prywatnego i nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tych czynności za działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości o powierzchni 0,2999 ha, podzielonej z działki nr 1, stanowi wyłącznie zarządzanie majątkiem prywatnym niewykorzystywanym w działalności gospodarczej i, w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki jawnej w trybie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych z uwagi na niewymienienie tej czynności w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Odpłatne zbycie przez podatnika nieruchomości nabytej w celu zabezpieczenia wierzytelności związanych z działalnością gospodarczą, choćby nieruchomość nie pełniła funkcji użytkowej w jego działalności, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, obligując podatnika do naliczenia podatku VAT od tej czynności.

Spółdzielnia Mieszkaniowa nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę naliczoną od wydatków poniesionych na usługi niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ projekt dotyczy czynności zwolnionych.

Dostawa działek niezabudowanych, które zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone na cele leśne i rolnicze, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one terenów budowlanych.

Dofinansowanie unijne otrzymane na realizację projektu OZE nie stanowi dopłaty do ceny i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter zakupowy, a nie sprzedażowy, niewpływający bezpośrednio na cenę usług dostarczonych przez Gminę.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość majątku spółki komandytowej z dnia przekształcenia, przypadająca na wspólnika, a proporcjonalna do jego udziału.

Transakcja zbycia przez Zainteresowanego 1 składników majątkowych Oddziału na rzecz Zainteresowanego 2 stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Udostępnienie nieruchomości Fundacji Rodzinnej beneficjentom i fundatorowi bez statusu beneficjenta stanowi świadczenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 24q ustawy CIT, niezależnie od braku ekonomicznego uszczuplenia majątku fundacji.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek działki nr A/1, które powstaną z jej podziału, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, ponieważ zbycie działek następuje w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Opłaty pobrane przez gminę za zajmowanie pasa drogowego dróg wewnętrznych, przy działaniach związanych z realizacją kompetencji publicznych, nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, oraz nie wymagają dokumentowania fakturą VAT.

Podatniczka, która nie dopełniła wymogu terminowego zgłoszenia zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne, nie jest uprawniona do rozliczania dochodów w 2025 roku według skali podatkowej, jeśli pierwsza wpłata zaliczki podatkowej nastąpiła dopiero w listopadzie 2025 roku.

Sprzedaż przez syndyka odrębnie wybudowanej hali magazynowej nie narusza klasyfikacji pozostałego majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a transakcja sprzedaży pozostałych składników majątku nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem pięciu lat może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli całość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedający, zbywając udział w działce niezabudowanej nr 1, nie działają jako podatnicy VAT, albowiem sprzedaż ta stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie podatkiem od towarów i usług.