Odsetki płacone lub otrzymywane w ramach cash poolingu stanowią odpowiednio koszty lub przychody podatkowe w momencie ich rzeczywistego zapłacenia lub otrzymania. Przelewy środków w ramach cash poolingu nie stanowią kosztów ani przychodów podatkowych.

Świadczenie usług seksualnych, jako czynność sprzeczna z zasadami współżycia społecznego i nie będąca przedmiotem prawnie skutecznej umowy, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 2 ustawy o VAT.

Podatnik, który przenosi się na stałe na Cypr i od tego momentu spełnia warunki do posiadania cypryjskiej rezydencji podatkowej, od chwili przenosin podlegać będzie w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, z uwzględnieniem zasad wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Koszty najmu lokali mieszkalnych oraz opłat za media, ponoszone przez spółkę, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Odsetki związane z cash poolingiem stanowią przychody lub koszty podatkowe tylko w momencie faktycznego uznania lub obciążenia rachunku, zgodnie z zasadami kasowymi, natomiast środki przesłane między rachunkami w ramach cash poolingu nie stanowią przychodów ani kosztów podatkowych.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami, z wyłączeniem infrastruktury wykorzystywanej do świadczeń na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy.

Odpłatne dostarczanie wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT; świadczenia na rzecz odbiorców wewnętrznych tego podatku nie generują. Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych winno być kalkulowane wg rzeczywistego zużycia wody, odpowiadającego faktycznemu wykorzystywaniu infrastruktury do działalności gospodarczej.

Powiatowe Urzędy Pracy, Powiatowe Inspektoraty Nadzoru Budowlanego oraz Komendy Powiatowe Państwowej Straży Pożarnej, będące odrębnymi od Powiatu podatnikami, nie podlegają centralizacji rozliczeń VAT. Powiat od 1 kwietnia 2026 r. będzie zobowiązany wystawiać faktury ustrukturyzowane na rzecz tych jednostek poprzez KSeF.

Zakup nieruchomości rolnej z budynkiem mieszkalnym kwalifikuje się do ulgi mieszkaniowej tylko w części odpowiadającej wydatkom na budynek mieszkalny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na grunty rolne i budynki niemieszkalne nie są uprawniającymi do ulgi mieszkaniowej.

Planowany podział przez wydzielenie Segmentu E spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy VAT, co wyłącza transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, z uwagi na pełne wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego działania nowo powstałej spółki.

Wniesienie udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, traktowane jako część zorganizowanej masy majątkowej, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jeżeli zapewnia ona kontynuację dotychczasowej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa zmarłego.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez podmiot będący podatnikiem VAT, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nieruchomości uznane za tereny budowlane nie są zwolnione z VAT, zgodnie z decyzjami o warunkach zabudowy.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Wydatki poniesione na materiały remontowe, dokonane przed finalnym zbyciem nieruchomości, mogą stanowić wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją w pracownię przyrodniczą, ponieważ wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, realizowaną w ramach zadań własnych gminy.

Wnioskodawca, działający w modelu dropshippingu, realizuje dostawy towarów poza UE, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę wg art. 7a ust. 1 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku ewidencji sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych w Polsce.

Kwoty otrzymywane przez spółkę od zamawiającego z tytułu kosztów pośrednich, poniesionych w przedłużonym czasie realizacji umowy, stanowią wynagrodzenie za usługi świadczone na rzecz zamawiającego i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy spełnieniu przesłanek wzajemnych świadczeń wynikających z istniejącego stosunku prawnego.

Połączenie spółki przejmowanej z przejmującą przez inkorporację całości majątku spółki przejmowanej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, ze względu na wyłączenie transakcji zbycia przedsiębiorstwa z zakresu opodatkowania.

Członkostwo spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie wyklucza z opodatkowania ryczałtem. Transakcje za energię pomiędzy spółką a spółdzielnią, realizowane po cenach rynkowych, nie są traktowane jako ukryte zyski podlegające dodatkowym obciążeniom podatkowym.

Przemieszczenie alkoholu etylowego klasyfikowanego do kodu CN 2208 w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego wymaga rejestracji w systemie EMCS oraz oznaczenia podatkowymi znakami akcyzy, niezależnie od przekwalifikowania na inny kod CN. Produkcja rozlewem stanowi działalność podlegającą akcyzie.

Sprzedaż nieruchomości przez ABC nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, transakcja będzie opodatkowana jako odpłatna dostawa towarów, a strony mogą wybrać opodatkowanie VAT stosując się do art. 43 ust. 10.

Uniwersytet zobowiązany jest do rozpoznania importu usług na podstawie art. 28b ust. 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT jako usługobiorca z siedzibą w Polsce, co podlega opodatkowaniu VAT-em na przewidzianych zasadach.

Przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia VAT od upominków z uwagi na pośredni związek z działalnością opodatkowaną, w przeciwieństwie do upominków przekazywanych pracownikom, które nie są związane z działalnością gospodarczą, co wyklucza ich opodatkowanie.