Rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym, nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania VAT stanowi faktyczna cena sprzedaży, nawet jeśli wynosi ona 1 grosz.

Dofinansowanie uzyskane przez wnioskodawcę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną świadczeń, lecz ma na celu pokrycie ogólnych kosztów projektu. Natomiast wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących czynnościom opodatkowanym VAT.

Umorzona wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, dotycząca zakupu lokalu mieszkalnego i udziału w nieruchomości wspólnej, jest objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Umorzenie związane z miejscem postojowym, stanowiącym odrębną nieruchomość, nie jest objęte zaniechaniem poboru podatku.

Wpłaty otrzymywane przez Gminę od inwestorów tytułem partycypacji w kosztach inwestycji drogowych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, gdyż Gmina działa na podstawie umów cywilnoprawnych, przejmując obowiązki inwestorów.

Składki członkowskie pobierane przez stowarzyszenia, które mają charakter ogólny i przeznaczone są na cele statutowe, bez zindywidualizowanego świadczenia wzajemnego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie zespołu składników majątkowych i niemajątkowych, stanowiącego przedsiębiorstwo, wyłączone z zakresu opodatkowania VAT, jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa, nawet przy wykluczeniu nieruchomości, o ile utrzymane jest funkcjonalne powiązanie składników umożliwiające dalsze prowadzenie działalności gospodarczej.

Wydatek na zakup roweru tandem ze wspomaganiem elektrycznym, niedostosowanego do indywidualnych potrzeb osoby z niepełnosprawnością, nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jako wydatku na indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki wchodzącej w skład majątku prywatnego, nabytej w drodze dziedziczenia, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeżeli brak jest aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Wpłaty mieszkańców gminy na projekt dotyczący kompostowników nie podlegają VAT, brak prawa do odliczenia VAT od zakupów, nieodpłatne przekazanie kompostowników po okresie użyczenia nie stanowi czynności opodatkowanej VAT.

Podmiot prowadzący sprzedaż wyrobów zawierających skażony alkohol etylowy, niezależnie od potwierdzenia fakturą, jest zobowiązany do prowadzenia rejestru odbiorców oraz przekazywania jego kopii organom skarbowym, zgodnie z art. 138t ust. 1 i 4 ustawy o podatku akcyzowym.

Nabywanie wierzytelności trudnych przez spółkę na własny rachunek i ryzyko, z dyskontem uzależnionym od rzeczywistej wartości wierzytelności, mieści się w zakresie działalności gospodarczej i nie obliguje do stosowania pre-współczynnika VAT zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Program motywacyjny realizowany przez spółkę akcyjną, zgodny z art. 24 ust. 11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przesuwa moment opodatkowania przychodu na moment odpłatnego zbycia akcji, a uzyskane przychody podlegają opodatkowaniu w ramach źródła „kapitały pieniężne”.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Zbycie działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz części działki nr 2 przeznaczonej na potrzeby mieszkaniowe nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega VAT. Natomiast sprzedaż części działki nr 2 związanej z najmem podlega VAT jako działalność gospodarcza.

Podatnik dokonujący nabycia towarów na terytorium Polski od dostawcy spoza UE, który nie posiada siedziby ani rejestracji VAT w Polsce, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT jako podatnik, a transakcja powinna być wykazana w deklaracji JPK_V7M zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z większej posesji i nienabytej w celu komercyjnej odsprzedaży, nie będąca działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, albowiem sprzedawca nie jest uznawany za podatnika w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Gmina realizująca zadania własne na podstawie przepisów prawa nie jest uznawana za podatnika VAT w zakresie tych zadań. W związku z tym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów, które nie generują przychodów ani nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz na remont i budowę nieruchomości, o ile przeznaczone są na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych Wnioskodawczyni, kwalifikują się jako własne cele mieszkaniowe uzasadniające zwolnienie dochodu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego samo w sobie nie kreuje obowiązku opodatkowania przejętych towarów VAT, jako że stanowi jedynie formalne przekształcenie wewnętrzne bez przeniesienia ekonomicznej kontroli nad rzeczami; stąd art. 14 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT nie ma zastosowania, przy zachowaniu zamiaru dalszego wykorzystania na potrzeby działalności opodatkowanej.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem czynność wykonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Dla celów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, moment nabycia nieruchomości przy umowie deweloperskiej jest związany z datą podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie z dniem zawarcia umowy deweloperskiej.

Wynajęcie nabytej nieruchomości mieszkalnej przed przeprowadzką nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli zakup miał na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań typowych dla podmiotów prowadzących działalność handlową, jest uznawana za zarządzanie majątkiem prywatnym i nie skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.