Cesja wierzytelności w zamian za rentę stanowi przychód z praw majątkowych. Przychód ten określa się na podstawie wartości rynkowej wierzytelności, a nie jej nominalnej wartości jako kosztu uzyskania. Opodatkowanie następuje według skali podatkowej zgodnie z zasadami ogólnymi ustawy o PIT.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości osobistej przeznaczone na rozbudowę domu objętego wspólnością małżeńską nie uprawniają do zastosowania zwolnienia od opodatkowania dochodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu powstałych z podziału nieruchomości nie stanowi opodatkowanej VAT działalności gospodarczej, gdyż nie towarzyszy jej aktywność handlowa wykraczająca poza zarządzanie majątkiem prywatnym, zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2300 ha wydzielonej z działki nr 1, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie zaś działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki o przeznaczeniu budowlanym, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Organ potwierdził prawidłowość opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, stanowiącej jego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a sprzedaż nie przekracza zakresu zarządu majątkiem prywatnym.

Gminie Miasto nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na termomodernizację budynków mieszkalnych wykorzystywanych do zwolnionego z VAT najmu mieszkań, gdyż nie spełniono warunku wykorzystania tych usług do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Dostawa nieruchomości dokonana przez Spółkę na rzecz Gminy, stanowiąca zamianę działek, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako transakcja obejmująca tylko prawo własności gruntów, w związku z czym nie wchodzi w zakres zwolnień ustawowych, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego, jako że nieruchomości są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Dochody fundacji przeznaczone na wsparcie innych organizacji realizujących cele zbieżne z celami statutowymi mogą być zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT w części, w której wspierają działalność dobroczynną bezpośrednią. Natomiast wsparcie przeznaczone na rozwój organizacyjny i liderów nie spełnia warunków zwolnienia.

Podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, które nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Nieodpłatne upowszechnianie wyników badań w ramach działalności statutowej nie uzasadnia prawa do odliczenia VAT.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, dającą prawo do odliczenia VAT naliczonego wg. proporcji wykorzystującej pomiar zużycia wody i ścieków przez odbiorców zewnętrznych.

Miastu przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur VAT dotyczących wydatków związanych z cmentarzem, zastosowane przy użyciu klucza odliczenia opartego na udziale liczby osób pochowanych odpłatnie w całkowitej liczbie pochowań, jako najbardziej reprezentatywnej metody oddającej specyfikę działalności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziałów w majątku prywatnym, w braku przesłanek działań profesjonalnych i gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT; zarządzanie majątkiem prywatnym nie jest uznawane za działalność gospodarczą.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na nową spółkę, w ramach podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeśli ZCP funkcjonuje jako zespół składników materialnych i niematerialnych zdolnych do niezależnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Dla uznania zespołu składników majątkowych za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, wymagane jest wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, w sposób umożliwiający samodzielne realizowanie działalności gospodarczej. W przypadku braku takiego wyodrębnienia, transakcja wydzielenia składników podlega opodatkowaniu VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję za pomocą prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 tej ustawy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości z majątku prywatnego, odziedziczonej przez osobę fizyczną będącą czynnym podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile sprzedaż nie przybiera cech działalności gospodarczej.

Usługi najmu lokali mieszkalnych realizowane przez wnioskodawcę na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, spełniając przesłanki wynajmu na „własny rachunek” i wyłącznie „na cele mieszkaniowe”.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przeniesiony do Spółki Przejmującej w toku podziału nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja podziału nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż udziału w prawie własności niezabudowanej działki, wydzielonej z działki nr 1, przez wnioskodawczynię nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT, a transakcja mieści się w zarządzie majątkiem osobistym.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje, stosując prewspółczynnik, o ile służą czynnościom opodatkowanym i działalności gospodarczej. Odliczenie jest ograniczone, gdy wydatki dotyczą celów niepodlegających VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja stanowi zbycie majątku prywatnego.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od towarów i usług nabywanych w ramach projektu, który nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizuje zadania własne gminy o charakterze niekomercyjnym.

Dział I, II i III stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Przychód z ich zbycia to cena ustalona w umowie, niezwiązana z przejętymi zobowiązaniami, które jedynie powiększają cenę transakcyjną. Nabywca może amortyzować wartość firmy jako koszt podatkowy.