Jeżeli świadczenie otrzymane od banku na podstawie ugody obejmuje, choćby bez wyodrębnienia w treści ugody, zwrot odsetek uprzednio odliczonych w ramach ulgi odsetkowej, podatnik jest obowiązany – na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT – doliczyć zwróconą część odsetek do podstawy opodatkowania w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu; brak alokacji świadczenia w ugodzie nie zwalnia z tego obowiązku.

Wydatki przedsiębiorcy na opłatę rekrutacyjną, czesne oraz literaturę fachową związane ze studiami magisterskimi na kierunku psychologia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ich związek z przychodami działalności gospodarczej ma jedynie ogólny i nieuchwytny charakter, a celem wydatków jest uzyskanie dodatkowych kwalifikacji o charakterze osobistym

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury rekreacyjnej wytworzonej w ramach realizacji zadania własnego, niewykorzystywanej w sposób ciągły dla celów zarobkowych ani do czynności cywilnoprawnych, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. Wydatki na taką inwestycję nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi, wobec czego gminie nie przysługuje

Gmina dokonująca na podstawie stosunków cywilnoprawnych odpłatnej dostawy energii cieplnej na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a dostawy te podlegają opodatkowaniu według właściwej stawki i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli infrastruktura ciepłownicza służy wyłącznie tym czynnościom opodatkowanym, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków

Świadczenie przez lekarza, po zakończeniu rezydentury i uzyskaniu tytułu specjalisty, usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy nie powoduje utraty prawa do ryczałtu, jeżeli zakres tych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio w stosunku pracy, w szczególności ze względu na nabycie samodzielności, nowych kompetencji i pełnej odpowiedzialności zawodowej. Usługi sklasyfikowane w

Wniesienie do spółki kapitałowej aportu obejmującego wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespół składników przeznaczonych do działalności najmu nieruchomości, wraz z umowami, należnościami, zobowiązaniami i pracownikiem, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli nabywca może na podstawie tych składników kontynuować działalność bez angażowania istotnych zasobów

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek budowlanych wydzielonych z gruntu otrzymanego w darowiźnie i pozostającego przez cały okres w majątku prywatnym nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zespołu zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sam podział geodezyjny, uzyskanie warunków zabudowy oraz wydzielenie drogi koniecznej dla dostępu do działek

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli wydatki na zakup i wymianę wodomierzy są wyłącznie przyporządkowane takim usługom, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik będący współkredytobiorcą i dłużnikiem solidarnym może zaliczyć do wydatków na własne cele mieszkaniowe pełną kwotę przychodu ze sprzedaży nieruchomości należącej do jego majątku osobistego, faktycznie przeznaczoną na spłatę kapitału i odsetek od wspólnie zaciągniętego kredytu na budowę domu objętego wspólnością majątkową, jeżeli dom służy zaspokojeniu jego własnych potrzeb mieszkaniowych,

Zespół składników obejmujący nieruchomość komercyjną, prawa i obowiązki z umów najmu oraz umów pomocniczych, wyposażenie, dokumentację, przypisane zobowiązania i pracownika, jeżeli jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz umożliwia nabywcy natychmiastową kontynuację działalności najmu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Jego przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie

Gminie realizującej nieodpłatny i niekomercyjny projekt edukacyjno-sportowy w ramach zadań własnych nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ten projekt, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Sprzedaż wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmentu działalności usługowej, obejmującego niezbędne zasoby pracownicze, składniki majątkowe, dokumentację oraz prawa i obowiązki kontraktowe, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyłączone z opodatkowania na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy; nabywcy nie przysługuje z tego tytułu

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie wykorzystuje jej w działalności gospodarczej ani nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Samo udzielenie nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji realizowanej w jego interesie nie przesądza o statusie sprzedającego

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej, nieodpłatnej i niekomercyjnej infrastruktury sportowo-rekreacyjnej, niewykorzystywanej do sprzedaży opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nie zachodzi związek nabyć z wykonywaniem czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1

Środki przekazane gminie w umowie urbanistycznej nie stanowią wynagrodzenia podlegającego VAT, jeżeli służą wyłącznie finansowaniu zadań publicznych, a inwestor nie otrzymuje zindywidualizowanego świadczenia wzajemnego. Opodatkowaniu podlegają natomiast wpłaty pozostające w bezpośrednim związku z konkretnymi czynnościami gminy wykonywanymi dla inwestora, w szczególności nasadzeniami przy jego inwestycji

Gmina ma prawo do stosowania indywidualnej proporcji do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na cmentarze komunalne, opartej na stosunku liczby odpłatnych pochówków do całkowitej liczby pochówków, jako najbardziej reprezentatywnej dla specyfiki prowadzonej działalności cmentarnej.

Gminie realizującej w ramach zadań własnych inwestycję środowiskowo-edukacyjną, której efekty są ogólnodostępne i nieodpłatne oraz nie są wykorzystywane do odpłatnych czynności cywilnoprawnych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nabycia służą bowiem działalności publicznoprawnej pozostającej poza zakresem działalności gospodarczej, bez wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli infrastruktura sfinansowana wydatkami inwestycyjnymi jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, z zastrzeżeniem przesłanek negatywnych określonych

Podział spółki kapitałowej przez wyodrębnienie, o którym mowa w art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie jest czynnością wymienioną w zamkniętym katalogu art. 1 ustawy o PCC ani zmianą umowy spółki określoną w art. 1 ust. 3 tej ustawy. W konsekwencji podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej dokonane jako element takiego podziału nie podlega PCC i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po jej

Dochód nierezydenta ze zbycia akcji notowanych na GPW, który na podstawie art. 13 ust. 6 Konwencji polsko-duńskiej co do zasady podlega opodatkowaniu wyłącznie w Danii, podlega w Polsce opodatkowaniu według art. 30b ustawy o PIT, jeżeli podatnik nie udokumentował miejsca zamieszkania w Danii certyfikatem rezydencji; w takim przypadku ciąży na nim obowiązek złożenia PIT-38 i zapłaty podatku.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej stanowiącej majątek osobisty nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie wykorzystywał jej w działalności gospodarczej ani nie podejmował zorganizowanych działań inwestycyjno-handlowych porównywalnych z aktywnością profesjonalnych uczestników rynku nieruchomości. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji niezbędnych dla jego inwestycji

Świadczenie pieniężne przyznane właścicielowi nieruchomości za zmniejszenie jej wartości i ograniczenie korzystania z niej wskutek lokalizacji linii kolejowej, jeżeli stanowi ekwiwalent za tolerowanie korzystania z gruntu przez inwestora, jest wynagrodzeniem za odpłatną usługę z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, a nie odszkodowaniem wyłączonym z opodatkowania; podlega zatem VAT i dokumentowaniu fakturą

Małżonek niebędący podatnikiem VAT nie dokonuje czynności podlegającej opodatkowaniu przy sprzedaży składnika majątku objętego wspólnością ustawową, jeżeli składnik ten był wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej drugiego małżonka. W takim przypadku podatnikiem właściwym do rozliczenia dostawy jest małżonek faktycznie wykorzystujący nieruchomość w działalności gospodarczej, a ocena zwolnienia

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu