Przeniesienie prawa do uzyskania Białych Certyfikatów i przekazywanie środków ze sprzedaży tych certyfikatów na rzecz Gminy nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie zachodzi bezpośrednie świadczenie odpłatne, a dokumentacja transakcji powinna być prowadzona notami obciążeniowymi.

Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przez Wnioskodawczynię, związana z podjęciem działań przygotowujących nieruchomość do handlu, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wprowadzenie energii elektrycznej do sieci przez Gminę jako prosumenta w systemie net-billing jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jednak brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów energii, gdyż są one nieprzeznaczone dla działalności opodatkowanej.

Przychód ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed jej uzyskaniem na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie nieruchomości nastąpi w wymaganym terminie.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu finansowanego z dotacji, ponieważ nabyte w ramach projektu towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

W przypadku, gdy w wyniku podziału przez wyodrębnienie dochodzi do przekazania na nowo powstającą spółkę zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych kwalifikowanych jako tereny budowlane podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane nieruchomości są wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Transakcja zbycia działki 1 jako majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż pozostałych działek, której towarzyszą działania zwiększające ich wartość, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości stanowiącej majątek osobisty, nieobjęta działalnością gospodarczą ani staraniami o zwiększenie jej atrakcyjności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Czynności związane z wykorzystywaniem majątku powstałego z inwestycji przez Gminę w ramach celów publicznych nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Przychód ze sprzedaży mieszkania, przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup innego mieszkania w celu realizacji obowiązku umowy dożywocia, uznaje się za wydatkowany na własne cele mieszkaniowe osoby fizycznej, korzystającego ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Fundacja prowadząca działania na rzecz beneficjentów w ramach umowy dofinansowania przez PARP działa jako podatnik VAT. Przekazywanie środków Partnerowi za jego działania w projekcie stanowi świadczenie usług podlegających opodatkowaniu. Zwrot kosztów systemu informatycznego przez Partnera nie jest uznawany za odpłatne świadczenie usług.

Wydatki związane z realizacją niekomercyjnego projektu rekreacyjnego przez miasto, prowadzonego w ramach zadań własnych, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż projekt nie generuje czynności opodatkowanych (art. 15 ustawy o VAT).

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości, sklasyfikowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeśli zakupy są związane z działalnością opodatkowaną.

Przeniesienie wydzielonego Działu 1, uznanego za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, albowiem spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z porozumienia z deweloperem, przeznaczony na remont budynku mieszkalnego, stanowi dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawcę stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest jednoznacznych działań sugerujących działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Wydatki eksploatacyjne związane z odpłatnym udostępnieniem samochodów osobowych pracownikom stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą, podlegają wyłączeniu spod opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, gdyż taka działalność generuje przychód dla spółki.

Dostawa nieruchomości, obejmująca prawo własności gruntu i budynków, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP, co skutkuje opodatkowaniem VAT, jeśli strony złożą zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia. Nabywca będzie miał prawo obniżenia VAT należnego.

Świadczenie otrzymywane przez matkę zmarłego syna z USA, które wnioskodawczyni uznaje za rodzinne, nie korzysta w Polsce ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż kwalifikuje się jako świadczenie emerytalno-rentowe i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Koszty ponoszone na nabycie sprzętu do rezerwy serwisowej stanowią koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, potrącalne w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, niezależnie od okresu obowiązywania umowy czy okresu ekonomicznej przydatności sprzętu.