Gminie realizującej inwestycję o dominującym charakterze publicznym przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na składniki infrastruktury wykorzystywane jednocześnie do odpłatnych czynności cywilnoprawnych i celów innych niż działalność gospodarcza, jeżeli brak jest możliwości ich bezpośredniej alokacji; odliczenie następuje przy zastosowaniu prewspółczynnika jednostki budżetowej zarządzającej

Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, dokonanego przed upływem pięciu lat od jego nabycia, na częściową spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed uzyskaniem tego przychodu na nabycie innego lokalu, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy PIT i uprawnia

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje całokształtu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a transakcja stanowi wyłącznie rozporządzenie majątkiem osobistym. Sam podział nieruchomości nie przesądza o uzyskaniu statusu podatnika VAT

Podmiotowi realizującemu projekt infrastruktury publicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jego realizację, jeżeli efekty projektu są udostępniane nieodpłatnie mieszkańcom i turystom oraz nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Brak związku nabyć ze sprzedażą opodatkowaną wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jeżeli gmina nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków dotyczących cmentarzy komunalnych do działalności gospodarczej i działalności wykonywanej poza VAT, może – na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT – zastosować indywidualny prewspółczynnik oparty na udziale liczby odpłatnych pochówków w ogólnej liczbie pochówków, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie tych wydatków do czynności

Gmina, świadcząc odpłatnie na podstawie umów cywilnoprawnych usługi odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli infrastruktura powstała w wyniku inwestycji służy wyłącznie tym usługom i nie jest wykorzystywana na potrzeby odbiorców wewnętrznych, gminie przysługuje pełne prawo do

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny osoby fizycznej nie podlega VAT, jeżeli sprzedająca nie podejmuje aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca, działając na podstawie pełnomocnictwa, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie w celu realizacji własnej inwestycji. W takim przypadku nie bada się zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt

Jednostronna płatność gwarancyjna wypłacana nabywcy nieruchomości w celu skompensowania nierozliczonej zachęty czynszowej udzielonej najemcy nie podlega VAT, jeżeli nabywca nie wykonuje na rzecz gwaranta żadnego świadczenia wzajemnego, w szczególności nie zobowiązuje się do działania, zaniechania lub tolerowania określonej sytuacji. Jej otrzymanie nie stanowi sprzedaży i nie wymaga wystawienia faktury

Gminie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych dotyczących wyodrębnionych składników majątku przeznaczonych od początku realizacji inwestycji do odpłatnej dzierżawy, jeżeli wydatki te można jednoznacznie przyporządkować do tej Infrastruktury, a dzierżawa jest rzeczywiście wykonywana jako opodatkowana usługa cywilnoprawna

Sprzedaż udziałów w działkach wydzielonych z nieruchomości nabytej i wykorzystywanej dla celów własnego gospodarstwa rolnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Podział nieruchomości, wydzielenie dróg dojazdowych i zmiana przeznaczenia planistycznego, przy braku uzbrojenia

Sprzedaż gruntu nabytego z zamiarem wykorzystania w prowadzonej działalności gospodarczej, potwierdzonym obiektywnymi czynnościami przygotowawczymi, w tym uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika VAT, choć zamierzona działalność nie została uruchomiona. Odmiennie sprzedaż działki przeznaczonej wyłącznie na budowę domu dla własnych potrzeb pozostaje poza zakresem

Przychody przedsiębiorcy prowadzącego sprzedaż w modelu dropshippingu podlegają opodatkowaniu 3% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli przedsiębiorca nabywa towary we własnym imieniu i sprzedaje je odbiorcom w stanie nieprzetworzonym, niezależnie od tego, że towar nie trafia fizycznie do przedsiębiorcy, lecz jest wysyłany przez zagranicznego dostawcę bezpośrednio do klienta.

Wniesienie przez gminę do spółki SIM wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości gruntowej w zamian za udziały jest odpłatną dostawą towarów, dokonywaną w ramach czynności cywilnoprawnej. Gmina działa wówczas jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a wyłączenie przewidziane w art. 15 ust. 6 ustawy nie znajduje zastosowania, niezależnie od realizacji celu gminnego budownictwa mieszkaniowego

Jeżeli czynności eksperckie członka zarządu są rzeczywiście i funkcjonalnie wyodrębnione od jego kompetencji zarządczych, nie obejmują prowadzenia spraw ani reprezentacji spółki, a są wykonywane samodzielnie, na ryzyko gospodarcze usługodawcy, przychód z nich stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wynagrodzenie za czynności zarządcze członka zarządu, również na podstawie kontraktu

Gmina, która w ramach realizacji zadania własnego jednorazowo buduje przydomowe oczyszczalnie ścieków, przy dominującym finansowaniu publicznym i jedynie częściowych wpłatach mieszkańców, bez zamiaru osiągania stałego dochodu, nie działa jako podatnik VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie, która realizuje nieodpłatny projekt edukacyjno-ekologiczny w ramach ustawowych zadań własnych, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca, a nabywca – mimo działania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez właściciela – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz dostosowania nieruchomości do własnych potrzeb.

Przyznanie jednemu ze wspólników, w ramach rozwiązania spółki cywilnej i podziału jej majątku, całości autorskich praw majątkowych oraz innych praw związanych z systemem informatycznym, w zamian za pieniężną spłatę drugiego wspólnika, stanowi odpłatne świadczenie usług z art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Cywilnoprawna kwalifikacja jako rozliczenia wspólników nie wyłącza opodatkowania ani obowiązku

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.

Wydatkowanie przez podatnika przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej częściowo do majątku osobistego, a częściowo do majątku wspólnego małżonków, na nabycie domu do majątku wspólnego małżonków stanowi realizację własnego celu mieszkaniowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowego zwolnienia.

Wydatkowanie, w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego, przeznaczonego faktycznie na własne potrzeby mieszkaniowe podatników, stanowi wydatek uprawniający do zwolnienia, o którym mowa w tym przepisie. Uprawnienia tego nie wyłącza samo posiadanie przez podatników innej nieruchomości mieszkalnej

Zespół składników materialnych i niematerialnych, obejmujący w szczególności personel, umowy z klientami, dane, systemy IT, należności i przypisane zobowiązania, przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz umożliwia przejmującemu samodzielne

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej przez osobę fizyczną w darowiźnie nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli całokształt działań zbywcy nie wskazuje na angażowanie środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu, uzyskanie warunków zabudowy oraz skorzystanie z usług geodety i pośrednika nie powodują same przez się uznania zbywcy za podatnika VAT.

Wniesienie aportem formalnie wyodrębnionego oddziału przedsiębiorcy zagranicznego, obejmującego składniki majątkowe i niemajątkowe, pracowników, umowy, zobowiązania oraz dokumentację niezbędne do samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca ZCP, jako następca w zakresie rozliczeń