Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT. Nabycie udziału od byłej małżonki spełnia te przesłanki.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest aktywności sprzedającego wskazującej na profesjonalne zaangażowanie w obrót nieruchomościami, a działania związane z inwestycjami podejmowane były przez nabywcę we własnym interesie.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z państwa UE i spełnia warunki art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, przy dochodach z umów zlecenia i stosunku pracy, do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osoby fizyczne na współwłasność majątkową nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywnych działań zawodowych sprzedającego w zakresie obrotu nieruchomościami, a transakcja mieści się w zarządzie majątkiem prywatnym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz orzecznictwem unijnym.

Sprzedaż nieruchomości wchodzących w skład spadku po zmarłym prowadzącym działalność gospodarczą, niezależnie od liczby nie wykorzystujących ich w działalności gospodarczej, dokonana przez spadkobierców, którzy nie kontynuują działalności gospodarczej spadkodawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jak dostawa towaru związana z działalnością gospodarczą.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekty realizujące zadania publiczne, takie jak edukacja ekologiczna, jeśli te projekty nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina, realizując zadania z zakresu polityki senioralnej poprzez świadczenie nieodpłatnych usług fizykoterapeutycznych, nie działa jako podatnik VAT. Czynności te nie stanowią opodatkowanej dostawy towarów lub usług. W konsekwencji, Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z tym nieopodatkowanym przedsięwzięciem.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towaru wykonywana w ramach działalności gospodarczej, a brak planu miejscowego i przekwalifikowanie na teren budowlany wykluczają zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Korekty cen transferowych, wystawiane przez podmioty powiązane na rzecz Wnioskodawcy, stanowią korekty w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być ujęte w okresie, którego dotyczą, o ile spełniają określone prawem warunki.

Transakcje zakupu nieruchomości dokonane przed formalnym wywłaszczeniem na cele publiczne nie są objęte zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli zostaną przeznaczone dla zaspokojenia przyszłych potrzeb mieszkaniowych po utracie dotychczasowego lokum.

Składniki wynagrodzenia świadczeń B otrzymane w Polsce przez nierezydenta podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności wykonywanej osobiście i wymagają poboru podatku u źródła przez płatnika. W zakresie wynagrodzenia A, w przypadku refakturowanych kosztów, spółka nie pełni roli płatnika podatkowego.

Wniesienie działek niezabudowanych jako aportu do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi odpłatną dostawę towarów i czyni Gminę podatnikiem VAT, gdyż czynność ta ma charakter cywilnoprawny.

Czynności związane z realizacją Projektu przez Powiat, które są dostarczane w nieodpłatnej formie dla celów publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Rezydencja podatkowa osoby pracującej za granicą nie ulega zmianie na rzecz innego państwa, jeżeli jej centrum interesów życiowych, głównie osobistych, pozostaje w Polsce. Przyjmuje się, że miejsce zamieszkania rodziny i aktywa w kraju wskazują na krajową rezydencję podatkową.

Koszty związane z mechanizmem CBAM, gdy nie są faktycznie poniesione, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Potrącalność jako koszty bezpośrednio związane z przychodami jest możliwa jedynie po faktycznym rozliczeniu kosztów, rozliczanych zgodnie z odpowiadającym im przychodem podatkowym na zasadach z art. 15 ust. 4b-4c CIT.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT, co prowadzi do opodatkowania tych usług oraz uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z wodomierzami stosowanymi wyłącznie w tym celu.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT, gdy wydatki na projekty edukacyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Wydatki realizują zadania własne gminy w reżimie publicznoprawnym, nie prowadząc do wykonywania działalności gospodarczej. W związku z tym brak spełnienia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego.

W sytuacji, gdy pomieszczenia budynku gminnego są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, czynności zwolnionych, jak i niepodlegających opodatkowaniu, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z zastosowaniem proporcji Urzędu Gminy oraz prewspółczynnika dotyczącego całej gminy, a nie jej pojedynczej jednostki organizacyjnej.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, gdyż czynności te są działalnością gospodarczą i nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT. W związku z tym gmina ma pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wykorzystywanych wyłącznie do tych czynności.

Otrzymanie przez wnioskodawcę kwoty w rezultacie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT.

Wydatkowanie całej wartości przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie dwóch lokali mieszkalnych, przeznaczonych na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych, kwalifikuje się jako wydatek, który uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.