Wydatki poniesione na budowę i wykończenie budynku mieszkalnego jednorodzinnego mogą uprawniać do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, jeśli są trwale związane z budynkiem i służą własnym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne dostawy wody realizowane przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą i podlegają VAT. Brak jest obowiązku naliczania VAT za dostawy wody do Odbiorców wewnętrznych. Odliczenie VAT z inwestycji w instalacje fotowoltaiczne powinno być dokonane według metod proporcji określonych w rozporządzeniu, a nie prewspółczynnika metrażowego proponowanego przez Gminę.

Gmina nie może odliczać VAT z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, bowiem inwestycja nie jest opodatkowana VAT. Jednakże odliczenie VAT dla budowy sieci wodociągowej jest dozwolone, gdyż związane jest ona bezpośrednio z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT i usługami wodociągowymi.

Darowizna przedsiębiorstwa, obejmująca wszystkie jego składniki materialne i niematerialne, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a zatem jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego, mimo zwolnienia podmiotowego z CIT, nie jest zwolniona z obowiązku dokumentacyjnego dotyczącego cen transferowych przekraczających progi, o ile nie spełnia specyficznych warunków wyłączenia określonych w art. 11n ustawy o CIT.

Podatnik, który przeznaczył przychód ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu na własne cele mieszkaniowe, nie utraci prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli wynajmie tę nieruchomość w przyszłości, pod warunkiem, że spełnił wymogi realizacji celu mieszkaniowego w momencie zakupu.

Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu wytworzonego z odnawialnych źródeł energii przez gminę stanowi prowadzenie działalności gospodarczej i odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość ustalana jako iloczyn ilości energii i rynkowej ceny z VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływem terminu płatności w umowie bilansującej

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej przez osobę fizyczną, niepodejmującą dodatkowych działań poza zarządem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając kryteriów działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

W przypadku wniesienia aportem nieruchomości na rzecz spółki, któremu towarzyszy wystawienie faktury VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że nabywane składniki majątku są wykorzystywane do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niepodlegającą działalności gospodarczej nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli działka zarządzana jest jako majątek prywatny, a sprzedający nie angażuje środków charakterystycznych dla handlu profesjonalnego.

Zakup mieszkania spełnia warunek ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy nabycie służy faktycznemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, co w sytuacji podatnika, z uwagi na wynajem, nie miało miejsca, stąd brak prawa do ulgi.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z modernizacją sali konferencyjnej, gdyż inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina w tej sytuacji działa jako podmiot realizujący zadania publiczne, niebędący podatnikiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu VAT, jako że działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy; transakcja wymaga wystawienia faktury VAT (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 33, art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).

Sprzedaż niezabudowanej działki, w części obejmującej tereny oznaczone symbolem RŁ (łąki, pastwiska), korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W części obejmującej tereny o przeznaczeniu budowlanym, sprzedaż podlega opodatkowaniu 23% stawką VAT.

Miasto uprawnione jest do pełnego odliczenia VAT od Wydatków A oraz częściowego odliczenia od Wydatków B przy użyciu współczynnika alokacji precyzyjnie określonego na podstawie działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

Podatnik realizujący inwestycję obejmującą nabytki wykorzystywane do czynności zarówno opodatkowanych, jak i zwolnionych, może odliczyć podatek VAT proporcjonalnie, zgodnie z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, o ile nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie zakupów tylko do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż gruntu będącego przedmiotem użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Wpłaty przedsiębiorców na rzecz Gminy, dokonane poprzez stowarzyszenie jako środki partycypacyjne, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Fakt ten wywołuje obowiązek podatkowy zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, skutkując koniecznością rozliczenia podatku z chwilą wystawienia faktury lub przyjęcia przedpłaty.

Czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w wyniku inwestycji przez Gminę jako organ władzy publicznej nie stanowią czynności opodatkowanych VAT ani nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, gdyż mają charakter publicznoprawny i nie wiążą się z odpłatnością.

Gmina realizująca inwestycję dotyczącą infrastruktury drogowej w ramach zadań publicznych nie działa jako podatnik VAT, a więc czynności te wyłączone są z systemu podatku VAT. Tym samym, Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach takiej inwestycji.

Przychód z odpłatnej cesji praw z umowy deweloperskiej stanowi przychód z praw majątkowych, opodatkowany na zasadach ogólnych według skali podatkowej, zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrot kosztów zastępstwa procesowego przez stronę przegraną procesu sądowego na rzecz spółki, która opłaciła pełnomocnika, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odpłatne udostępnianie pomieszczeń w Budynku na stadionie przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, bez zwolnienia z tego podatku. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z Budynkiem. Wniesienie Budynku aportem do spółki gminnej jest czynnością opodatkowaną VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w Nieruchomości przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż jest częścią zarządzania majątkiem prywatnym.