Otrzymanie darowizny środków pieniężnych przez obywatela RP od obywatela Białorusi, potwierdzone wpłatą na rachunek bankowy z tytułem darowizny, uprawnia do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych i formalnych przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Członkostwo spółki w spółdzielni energetycznej nie wyklucza jej z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, a zapłata członka spółdzielni za energię elektryczną nie stanowi ukrytego zysku opodatkowanego ryczałtem.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Sprzedający nie działa jako podatnik VAT, tylko zarządzający majątkiem prywatnym, a działania zmierzające do uzyskania pozwoleń inwestycyjnych podejmowane za pośrednictwem pełnomocnika nie zmieniają tego statusu.

Sprzedaż środków trwałych, stosowanych do celów mieszanych, nie uzasadnia zaliczenia ich niezamortyzowanej wartości do ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT w przypadku efektywnego wykorzystania do działalności gospodarczej.

Sprzedaż wydzielonej działki rolnikowi-rejestrowanemu podatnikowi VAT jest traktowana jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu VAT, ale zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, bez konieczności wystawiania faktury, chyba że zażąda tego nabywca.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań własnych, o charakterze publicznoprawnym, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ograniczającym prawo do odliczenia do czynności opodatkowanych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychody są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie 3 lat od końca roku sprzedaży. Wydatkowanie musi być bezpośrednio związane z użytkowaniem nowo nabytej nieruchomości, a środki na te cele muszą pochodzić ze sprzedaży, nie z innych źródeł.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na cele mieszkaniowe i zabezpieczonego hipotecznie, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeżeli kredytobiorca nie korzystał wcześniej z analogicznego zwolnienia.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, z wyliczeniem według wskaźnika proporcjonalnego do ilości dostarczanej wody lub odprowadzanych ścieków.

Gaz ziemny (CN 2711 21 00) wykorzystywany przez pośredniczący podmiot gazowy do nieopałowych celów może być opodatkowany zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2c ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem, że nie kwalifikuje się do wyrobów wymienionych w art. 89 ust. 1 pkt 1-13 oraz załączniku nr 2 do ustawy.

Korekty cen transferowych (korekty dochodowości) realizowane między spółką a podmiotami zależnymi, mające na celu wyrównanie poziomu dochodowości do warunków rynkowych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią odrębnej usługi ani nie odnoszą się do indywidualnych transakcji, lecz ogólnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę na rzecz Spółki w ramach realizacji zadań własnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Fundusz inwestycyjny zamknięty dokonujący wykupu i umorzenia certyfikatów inwestycyjnych nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego CIT jako płatnik, gdy dochody te nie podlegają podatkowi w Polsce według CIT art. 26 w związku z umową międzynarodową.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce budowlanej w ramach zarządu majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej i nie działa jako podatnik VAT.

Odpłatne udostępnianie toalety publicznej przez gminę, w ramach umowy cywilnoprawnej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina, działająca jako podatnik, ma prawo do korekty podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, zgodnie z regulacjami art. 91 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, której środki przeznaczono na spłatę kredytu hipotecznego na mieszkanie, z zamiarem własnego zamieszkania, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego, mimo tymczasowego wynajmu lokalu, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnieniu z podatku VAT podlega dostawa udziału w niezabudowanych działkach, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego nie są przeznaczone pod zabudowę, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działki te nie spełniają definicji terenów budowlanych, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku.

Zbycie składników majątkowych i niemajątkowych związanych z prowadzeniem hotelu stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym, w myśl art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie nieruchomości poza działalnością gospodarczą, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, niezależnie od ceny ustalonej w umowie. Przychód określa się według ceny w umowie, o ile sprzedaż nie spełnia definicji czynności gospodarczej.

Przekazanie składników MOSiR do nowoutworzonej spółki z o.o. poprzez przekształcenie jednostki budżetowej, w ramach wyłączeń określonych w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i jest wyłączone z opodatkowania VAT.

Rozliczenia w ramach porozumień konsorcjalnych, nie stanowiące wzajemnego świadczenia usług ani dostaw towarów, nie podlegają opodatkowaniu VAT, według art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dokumentowanie tych rozliczeń może być dokonane notami księgowymi, bez konieczności wystawiania faktur.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego według proporcji uwzględniającej tylko odpłatne pochówki. Rekomendowanym jest stosowanie prewspółczynnika według Rozporządzenia Ministra Finansów z 2015 r., gdyż lepiej odzwierciedla zróżnicowaną działalność cmentarną.

Nabycie własności, a nie samo wydatkowanie środków na umowę deweloperską, musi nastąpić w ustawowym terminie dla zwolnienia PIT.