Czynność wniesienia aportem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez Gminę do spółki z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca z wyłączenia lub zwolnienia, a na Gminie ciąży obowiązek rozliczenia VAT, przysługuje jej również prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni ok. 0,2500 ha wydzielonej z działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca dokonujący sprzedaży nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; sprzedaż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Umorzenie przez bank zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy z innych źródeł, przy czym zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia z 11 marca 2022 r. ma zastosowanie jedynie do kapitału, odsetek i prowizji niezbędnych do zawarcia umowy kredytowej, natomiast nie obejmuje opłat okołokredytowych nieniezbędnych do zawarcia umowy, takich jak opłaty za wezwania i monity

Sprzedaż udziału w działce, nabytej jako część majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli brak jest aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Nabycie z mocy prawa prawa użytkowania wieczystego na podstawie decyzji Wojewody, ustalonej na mocy ustawy o inwestycjach w zakresie terminalu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek odpłatnej dostawy towarów z art. 7 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolniczej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje działań komercyjnych, nie tworzy obowiązku opodatkowania VAT, stanowiąc zarząd majątkiem osobistym.

Wystawiona faktura korygująca dotycząca opustu cenowego nie wpływa na kwotę nabycia przy imporcie monet kolekcjonerskich w procedurze VAT marża, jeśli brak jest możliwości przyporządkowania jej do konkretnych zgłoszeń celnych.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucyjnym, gdy wykorzystywana była w działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, a brak spełnienia warunków do zwolnienia powoduje zastosowanie stawki podstawowej.

Korekty cen transferowych dotyczące transakcji wewnątrzgrupowych spełniają warunki art. 11e ustawy o CIT, kiedy po zakończeniu okresu wykryto odchylenia od poziomu rynkowego. Zmiany są rozpoznawane w roku pierwotnego ujęcia transakcji i mogą wpływać na dochody zwolnione z CIT w ramach SSE oraz na podstawie decyzji o wsparciu inwestycji.

Wynagrodzenie wypłacone członkom zarządu, będącym jednocześnie wspólnikami, za wykonanie umów o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, jeśli koszty te spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, oraz nie są wyłączone przez postanowienia art. 16 ust. 1 tejże ustawy.

Podmioty powiązane mają obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji poręczenia w każdym roku, gdy suma gwarancyjna przekracza próg 10 000 000 zł. Oświadczenie o rynkowym charakterze cen jest możliwe do złożenia, jeśli przychód został wykazany zgodnie z zasadą ceny rynkowej.

Sprzedaż przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nieruchomości z majątku prywatnego, nie nabytego w celu odsprzedaży, nie jest opodatkowana VAT, nawet gdy kupujący podejmuje działania inwestycyjne na działce z pełnomocnictwem sprzedającej.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonująca czynności odpłatne na podstawie umów cywilnoprawnych, spełnia przesłanki bycia podatnikiem VAT, co umożliwia jej pełne odliczenie podatku naliczonego od inwestycji wykorzystywanych wyłącznie do działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Odpłatne usługi cmentarne świadczone przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez prawa do zwolnienia, co uzasadnia zastosowanie prewspółczynnika do obliczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego od związanych wydatków, przy jednoczesnej możliwości korekty w przypadku braku nieodpłatnych pochówków.

Podmiot realizujący projekty o charakterze niekomercyjnym, które nie generują przychodów z działalności opodatkowanej VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od nabyć dokonanych w ramach tych przedsięwzięć. Wynika to z braku związku między nabyciami a czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na inwestycje realizowane w ramach zadań własnych, ze względu na brak wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza możliwość zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnianie przez gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej na podstawie umowy cywilnoprawnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż jest wykonywane w ramach zadań publicznoprawnych, co wyłącza gminę z kategorii podatników VAT na gruncie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedający zbywając nieruchomość w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie działają jako podatnicy podatku od towarów i usług, co wyklucza podleganie tej transakcji opodatkowaniu VAT.

W przypadku wypłat do 2.000.000 PLN na rzecz nierezydentów, które kwalifikowane są jako zyski przedsiębiorstwa na gruncie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik może nie pobrać podatku u źródła bazując jedynie na certyfikacie rezydencji, bez obowiązku dalszej weryfikacji przesłanek z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT.

Czynności związane z nieodpłatnym udostępnianiem zmodernizowanego majątku powiatowego, wykonane w ramach zadań publicznych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne, niewykonujące zawodowych działań handlowych lub usługowych, realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Korekty dochodowości dokonane między podmiotami powiązanymi nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełniają przesłanek dostawy towarów ani świadczenia usług. Wydatki związane z działalnością operacyjną i korektą nie wymagają stosowania proporcji przy odliczeniu VAT, gdyż są związane z działalnością gospodarczą.

Dzierżawa nieruchomości przez gminę, jako zarejestrowanego podatnika VAT, na podstawie umowy cywilnoprawnej, podlega opodatkowaniu VAT, dając prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych, przy braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.