Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie realizacji nieodpłatnych zadań publicznych, nie generując czynności opodatkowanych.

Przeniesienie części majątku przedsiębiorstwa, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa w zakresie administrowania i najmu nieruchomościami, na rzecz spółki wydzielonej, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zważywszy na spełnienie przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy

Czynności zarządcze wykonywane na podstawie kontraktu menedżerskiego przez osobę fizyczną z zawieszoną działalnością gospodarczą, gdy są one realizowane w warunkach nie cechujących się samodzielnością oraz gdy odpowiedzialność wobec osób trzecich obciąża zlecającego, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, przez co nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na legalizację pobytu i pracy cudzoziemców oraz na relokację ich rodzin do Polski stanowią koszty uzyskania przychodów, jako że są niezbędne do zatrudnienia i utrzymania wyspecjalizowanej kadry, co sprzyja osiągnięciu, zachowaniu i zabezpieczeniu źródeł przychodów Spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile jest on przeznaczony na spłatę kredytu i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem faktycznej realizacji własnych celów mieszkaniowych. Sprzedaż praw do miejsca postojowego nie kwalifikuje się do tej ulgi.

Dostawa towarów realizowana przez wnioskodawcę w ramach modelu dropshipping nie stanowi ułatwiania dostawy w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest miejsce rozpoczęcia transportu, co wyłącza obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej w Polsce. Transakcje te są opodatkowane poza terytorium UE.

Świadczenie usług seksualnych, jako czynność sprzeczna z zasadami współżycia społecznego i nie będąca przedmiotem prawnie skutecznej umowy, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 2 ustawy o VAT.

Podatnik, który przenosi się na stałe na Cypr i od tego momentu spełnia warunki do posiadania cypryjskiej rezydencji podatkowej, od chwili przenosin podlegać będzie w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, z uwzględnieniem zasad wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Odsetki płacone lub otrzymywane w ramach cash poolingu stanowią odpowiednio koszty lub przychody podatkowe w momencie ich rzeczywistego zapłacenia lub otrzymania. Przelewy środków w ramach cash poolingu nie stanowią kosztów ani przychodów podatkowych.

Koszty najmu lokali mieszkalnych oraz opłat za media, ponoszone przez spółkę, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zakup nieruchomości rolnej z budynkiem mieszkalnym kwalifikuje się do ulgi mieszkaniowej tylko w części odpowiadającej wydatkom na budynek mieszkalny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na grunty rolne i budynki niemieszkalne nie są uprawniającymi do ulgi mieszkaniowej.

Powiatowe Urzędy Pracy, Powiatowe Inspektoraty Nadzoru Budowlanego oraz Komendy Powiatowe Państwowej Straży Pożarnej, będące odrębnymi od Powiatu podatnikami, nie podlegają centralizacji rozliczeń VAT. Powiat od 1 kwietnia 2026 r. będzie zobowiązany wystawiać faktury ustrukturyzowane na rzecz tych jednostek poprzez KSeF.

Odsetki związane z cash poolingiem stanowią przychody lub koszty podatkowe tylko w momencie faktycznego uznania lub obciążenia rachunku, zgodnie z zasadami kasowymi, natomiast środki przesłane między rachunkami w ramach cash poolingu nie stanowią przychodów ani kosztów podatkowych.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami, z wyłączeniem infrastruktury wykorzystywanej do świadczeń na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy.

Odpłatne dostarczanie wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT; świadczenia na rzecz odbiorców wewnętrznych tego podatku nie generują. Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych winno być kalkulowane wg rzeczywistego zużycia wody, odpowiadającego faktycznemu wykorzystywaniu infrastruktury do działalności gospodarczej.

Wniesienie udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, traktowane jako część zorganizowanej masy majątkowej, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jeżeli zapewnia ona kontynuację dotychczasowej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa zmarłego.

Planowany podział przez wydzielenie Segmentu E spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy VAT, co wyłącza transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, z uwagi na pełne wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego działania nowo powstałej spółki.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Wydatki poniesione na materiały remontowe, dokonane przed finalnym zbyciem nieruchomości, mogą stanowić wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez podmiot będący podatnikiem VAT, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nieruchomości uznane za tereny budowlane nie są zwolnione z VAT, zgodnie z decyzjami o warunkach zabudowy.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją w pracownię przyrodniczą, ponieważ wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, realizowaną w ramach zadań własnych gminy.

Wnioskodawca, działający w modelu dropshippingu, realizuje dostawy towarów poza UE, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę wg art. 7a ust. 1 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku ewidencji sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych w Polsce.

Połączenie spółki przejmowanej z przejmującą przez inkorporację całości majątku spółki przejmowanej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, ze względu na wyłączenie transakcji zbycia przedsiębiorstwa z zakresu opodatkowania.