Sprzedaż działki nr A, będącej małżeńską wspólnością majątkową, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co wyłącza obowiązek wystawienia faktury.

Czasowe wynajęcie nabytej nieruchomości, przeznaczonej na własne cele mieszkaniowe, nie wyklucza prawa do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem, że środki uzyskane ze sprzedaży zostały wydatkowane na te cele w ustawowym okresie trzech lat.

Sprzedaż działki przez rolnika, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, stanowi działanie w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik, a czynność ma charakter zarządu majątkiem prywatnym. Faktura nie jest wymagana, gdyż transakcja nie wchodzi w zakres ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z przeniesienia praw do działek ogrodowych oznaczonych jako tereny ogródkowe nie stanowią źródła przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, w konsekwencji uzyskane środki nie mogą być uznane jako wykorzystywane na cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia

Oddanie do sieci energii wyprodukowanej w użyczonej instalacji fotowoltaicznej nie jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT przez Gminę. Gmina nie ma prawa odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję, gdyż nie prowadzi czynności opodatkowanych VAT związanych z tym mieniem.

Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu projektu realizowanego na rzecz dobra publicznego, który nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych nr 18, 19, 20, 24 i 25, uzyskanych przez spadek, stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, z uwagi na podjęte działania wskazujące na zorganizowany charakter zbycia. Natomiast sprzedaż działek nr 109, 111, 113, 115 oraz udziałów w działkach nr 22 i 116 pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT jako działalność realizowana w ramach zarządu

Wydatki poniesione na składki ubezpieczeniowe na życie członków zarządu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów spółki, ponieważ pełnią funkcję zabezpieczającą i motywacyjną, oraz są wzajemnym świadczeniem związanym z wykonywaniem obowiązków zarządczych, nie stanowiąc przy tym świadczeń jednostronnych. Koszty te są potrącalne w momencie ich poniesienia jako koszty pośrednie według art. 15 ust. 4d

Koszty nabycia nieruchomości mogą być corocznie waloryzowane wyłącznie na bazie pierwotnej ceny zakupu, zaś wydatki na cele mieszkaniowe, w tym budowa domu oraz zakup mieszkania, kwalifikują się do zwolnienia z podatku, jeśli faktycznie realizują osobiste cele mieszkaniowe podatnika.

Powiat, realizując projekt budowlany wykorzystywany do celów działalności opodatkowanej, zwolnionej oraz niepodlegającej VAT, może dokonać częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując prewspółczynnik oraz proporcję, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 2-3 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem oczyszczalni ścieków przez Gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT; Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na modernizację tej oczyszczalni.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury przez Gminę na rzecz spółki komunalnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT z uwagi na realizację zadań własnych Gminy w charakterze organu władzy publicznej. Brak opodatkowania wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina może w pełni odliczyć VAT naliczony od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do odpłatnego świadczenia usług opodatkowanych.

Uznaje się, że zbycie przedsiębiorstwa, obejmujące znaczącą część jego składników materialnych oraz niematerialnych, mieści się w art. 6 pkt 1 ustawy VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania. Przejęcie przez nabywcę umożliwia kontynuowanie dotychczasowej działalności gospodarczej.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi prawnicze, jeśli mają one pośredni związek z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, jako że stanowią koszty ogólne funkcjonowania przedsiębiorstwa.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony przy realizacji zadań o charakterze publicznym i nieopodatkowanym, które nie mają związku z prowadzoną działalnością gospodarczą ani czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania własne niewykazujące bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą, przy wyliczeniu proporcji poniżej 2%, nie są uprawnione do odliczenia podatku naliczonego w kontekście realizacji projektów takich jak instalacje fotowoltaiczne, gdzie działalność gospodarcza nie jest dominująca.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, będących częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działania związane ze sprzedażą nie wykraczają poza zwykłe zarządzanie prywatnym majątkiem i nie mają charakteru typowego dla działalności gospodarczej.

Dofinansowanie otrzymane na realizację części projektu stanowi wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tych środków, mając bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, działającą w sferze majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest przesłanek świadczących o aktywnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Darowizna środków na zakup lokalu, rozszerzenie wspólnoty majątkowej oraz wydatki konstrukcyjne i prace projektowe związane z wykończeniem lokalu mogą podlegać ulgowej kwalifikacji jako wydatki mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy pacifi podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki te muszą być dokumentowane i poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży

Odpłatne świadczenie przez jednostki samorządowe usług wodociągowych na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, gdzie odliczenie VAT naliczonego możliwe jest według prewspółczynnika opartego na obiektywnie mierzalnym zużyciu infrastruktury.