Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego w 2023 r. stanowi zdarzenie prawne determinujące nabycie prawa własności według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, tym samym odpłatne zbycie lokalu przed upływem pięciu lat od tej daty podlega opodatkowaniu. Przeznaczenie uzyskanego przychodu na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na własny cel mieszkaniowy, uprawnia do zastosowania ulgi podatkowej

Przeniesienie Pionu Zarządzania Nieruchomościami jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, na nowo powstałą spółkę w drodze podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Świadczenie dostaw wody gmin przez odpłatne umowy cywilnoprawne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Dostawy wody do jednostek wewnętrznych są czynnościami wewnętrznymi niepodlegającymi VAT. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji wodociągowej, stosując proporcję ustaloną na podstawie metrażu dostarczonej wody.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, która nie jest przedmiotem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż przy jej sprzedaży sprzedawca działa w sferze majątku osobistego, co wyklucza opodatkowanie jako czynność gospodarczą.

Rabat czynszowy udzielony w ramach umowy najmu instytucjonalnego nie stanowi darowizny w rozumieniu prawa podatkowego, gdyż nie prowadzi do uszczuplenia majątku wynajmującego ani przesunięcia własności, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Cesja wierzytelności, jako umowa sprzedaży przy braku opodatkowania VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych z zastosowaniem stawki 1% od wartości rynkowej wierzytelności, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Czynności Gminy, polegające na budowie infrastruktury dla celów ochrony środowiska, realizowane w ramach zadań własnych, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na te działania.

Wypłaty związane z nabywaniem kompleksowych usług informatycznych przez A. spółkę z o.o. na rzecz nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu w formie podatku u źródła, o ile usługi te nie wykazują dominujących cech charakterystycznych dla świadczeń opodatkowanych wprost wymienionych w art. 29 ust. 1 pkt 5 updof.

Środki finansowe otrzymane przez Wnioskodawczynię tytułem realizacji projektu regeneratywnego rolnictwa stanowią wynagrodzenie za wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, gdyż są bezpośrednio związane z umownie zobowiązanymi działaniami realizowanymi na rzecz finansującego.

W świetle umowy powierniczej zawartej z Wykonawcą, Gmina nie wykonuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT, albowiem pozyskanie i zbycie praw majątkowych wynikających z certyfikatów efektywności energetycznej dokonane przez Wykonawcę nie stanowi odpłatnego świadczenia usług przez Gminę.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 oraz działki o pow. 0,0769 ha z podziału działki nr 2 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający w tej transakcji działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, o ile nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód. Zwroty nadpłat i koszty procesowe, jako nieprzynoszące przysporzenia, nie są uznawane za przychód podatkowy.

Sprzedaż udziału ½ w niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy wnioskodawca nie prowadzi aktywnej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a jego działania ograniczają się do zarządzania majątkiem osobistym.

Nieodpłatne świadczenie usług na rzecz stałych klientów, zgodnie z zasadami promocji i cennika określonymi przez przedsiębiorcę, służącymi promocji działalności gospodarczej i zwiększeniu sprzedaży, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Transakcja zbycia Działalności A, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona spod opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia kryteria organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, umożliwiające samodzielną działalność nabywcy.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawców, jako czynność związana ze zwykłym zarządem majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, przez co Wnioskodawcy nie są podatnikami VAT tej transakcji.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych otrzymany w ramach ugody kredytowej nie stanowi przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym podatnika.

Opłaty notarialne i prowizje jako koszty odpłatnego zbycia nieruchomości pomniejszają przychód, lecz nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Spłata kredytu zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia mieszkania jest wydatkiem na cele mieszkaniowe, co umożliwia zwolnienie z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spółka dokonująca wypłat wynagrodzeń na rzecz nierezydentów za usługi informatyczne, w przypadku gdy usługi te są kompleksowe i nie stanowią świadczeń podobnych do wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, nie jest zobowiązana do pobrania oraz odprowadzenia podatku u źródła, ani do posiadania certyfikatu rezydencji.

Wniesienie prawa użytkowania wieczystego działek jako aportu do spółki podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Podstawą opodatkowania jest nominalna wartość udziałów, a Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT proporcjonalnie do działek objętych aportem.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne działające w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez przejawów działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem 5 lat podlega opodatkowaniu, lecz dochód może być zwolniony, gdy przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Udziały nabyte przez dziedziczenie mogą być sprzedane bez opodatkowania po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Zgodnie z art. 5 ust. 1 oraz art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, uczestnictwo w systemie cash poolingu nie jest czynnością opodatkowaną VAT, a świadczenia cash poolingu przez X. Bank korzystają ze zwolnienia od VAT jako usługi depozytów i zarządzania środkami finansowymi.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury ciepłowniczej przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż realizowane jest w ramach zadań publicznoprawnych Gminy, nie związanych z działalnością gospodarczą. Brak jest podstaw do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na tę infrastrukturę.